Principales conclusions
- L’impôt sur le revenu des particuliers est une source majeure de revenus pour le gouvernement de l’État, constituant 38 % des impôts de l’État. Un impôt est un paiement ou une taxe obligatoire perçu par les gouvernements locaux, étatiques et nationaux auprès des particuliers ou des entreprises pour couvrir les coûts des services, biens et biens publics généraux. activités. collectes au cours de l’exercice 2022, dernière année pour laquelle des données sont disponibles.
- Quarante-trois États et le District de Columbia prélèvent des impôts sur le revenu des particuliers. Quarante et un impôts sur les salaires et les revenus salariaux. Le New Hampshire impose exclusivement les revenus de dividendes et d’intérêts, tandis que l’État de Washington impose uniquement les revenus des plus-values. Sept États ne prélèvent aucun impôt sur le revenu des particuliers. Un impôt sur le revenu des particuliers (ou impôt sur le revenu des personnes physiques) est prélevé sur les salaires, traitements, investissements ou autres formes de revenus gagnés par un individu ou un ménage. Les États-Unis imposent un impôt sur le revenu progressif dont les taux augmentent avec le revenu. L’impôt fédéral sur le revenu a été créé en 1913 avec la ratification du 16e amendement. Bien qu’il existe depuis à peine 100 ans, l’impôt sur le revenu des particuliers constitue la plus grande source de recettes fiscales aux États-Unis.
- Parmi les États qui imposent les salaires, 12 ont une structure fiscale à taux unique, avec un taux unique s’appliquant à tous les revenus imposables. Le revenu imposable est le montant du revenu imposable, après déductions et exonérations. Pour les particuliers comme pour les sociétés, le revenu imposable diffère du revenu brut et est inférieur à celui-ci. . À l’inverse, 29 États et le District de Columbia prélèvent des impôts sur le revenu à taux progressif, le nombre de tranches variant considérablement selon les États. Hawaï compte 12 tranches, le plus grand nombre du pays.
- Les approches des États en matière d’impôt sur le revenu varient également sur d’autres détails. Certains États doublent la largeur de leur tranche de déclaration pour les déclarants mariés afin d’éviter une « pénalité de mariage ». Une pénalité de mariage se produit lorsque la facture fiscale globale d’un ménage augmente en raison du mariage d’un couple et de la déclaration conjointe des impôts. Une pénalité de mariage survient généralement lorsque deux personnes ayant des revenus similaires se marient ; cela est vrai aussi bien pour les couples à revenu élevé que pour les couples à faible revenu. .» Certains États indexent les tranches d’imposition, les exonérations et les déductions en fonction de l’inflation. L’inflation se produit lorsque le prix général des biens et services augmente dans l’ensemble de l’économie, réduisant le pouvoir d’achat d’une monnaie et la valeur de certains actifs. Le même salaire couvre moins de biens, de services et de factures. On l’appelle parfois une « taxe cachée », car elle laisse les contribuables dans une situation moins aisée en raison de coûts plus élevés et d’une « dérive des tranches », tout en augmentant le pouvoir d’achat du gouvernement. ; beaucoup d’autres ne le font pas. Certains États lient leur déduction forfaitaire. La déduction forfaitaire réduit le revenu imposable d’un contribuable d’un montant fixe déterminé par le gouvernement. Il a été presque doublé pour toutes les catégories de déclarants par la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA) afin d’inciter les contribuables à ne pas détailler les déductions lors de la déclaration de leurs impôts fédéraux sur le revenu. et une exemption personnelle au code fédéral des impôts, tandis que d’autres fixent les leurs ou n’en offrent aucune.
L’impôt sur le revenu des particuliers constitue une source majeure de recettes pour le gouvernement de l’État, représentant 38 pour cent des recettes publiques. recouvrement des impôts de l’État. Leur importance dans la politique publique est encore renforcée par le fait que les individus sont activement responsables de la déclaration de leurs impôts sur le revenu, contrairement au paiement indirect des taxes de vente et d’accise.
Quarante-trois États prélèvent des impôts sur le revenu des particuliers. Quarante et un impôts sur les salaires et les revenus salariaux. Le New Hampshire impose exclusivement les revenus de dividendes et d’intérêts, tandis que l’État de Washington impose uniquement les revenus des plus-values. Sept États ne prélèvent aucun impôt sur le revenu des particuliers.
Parmi les États qui imposent les salaires, 12 ont des structures fiscales à taux unique, un taux unique s’appliquant à tous les revenus imposables. À l’inverse, 29 États et le District de Columbia prélèvent des impôts sur le revenu à taux progressif, le nombre de tranches variant considérablement selon les États. Le Montana, par exemple, est l’un des nombreux États dotés d’un système d’impôt sur le revenu à deux tranches. À l’autre extrémité du spectre, Hawaï compte 12 tranches. Les taux marginaux les plus élevés s’étendent de 2,5 pour cent en Arizona et dans le Dakota du Nord à 13,3 pour cent en Californie. (La Californie impose également une taxe sur les salaires de 1,1 pour cent. Une taxe sur les salaires est un impôt payé sur les salaires et traitements des employés pour financer des programmes d’assurance sociale comme la sécurité sociale, Medicare et l’assurance-chômage. Les charges sociales sont des taxes d’assurance sociale qui représentent 24,8 pour cent de l’ensemble des dépenses fédérales. , les recettes des États et des collectivités locales, la deuxième source la plus importante de ces recettes fiscales combinées (sur les revenus salariaux, ce qui porte le taux maximum global à 14,4 pour cent à compter de cette année.)
Dans certains États, un grand nombre de tranches sont regroupées dans une fourchette de revenus étroite. Par exemple, les contribuables de Virginie atteignent la quatrième tranche, la plus élevée de l’État, avec un revenu imposable de 17 000 dollars. Dans d’autres États, le taux le plus élevé entre en vigueur à un niveau de revenu marginal beaucoup plus élevé. Par exemple, le taux le plus élevé s’élève à 1 million de dollars ou plus en Californie (lorsque la surtaxe « impôt du millionnaire » est incluse), au Massachusetts, au New Jersey, à New York et dans le District de Columbia.
Le tableau ci-dessous montre comment l’impôt sur le revenu des particuliers de chaque État est structuré. Comparez les États sans impôt sur le revenu, sans impôt sur le revenu forfaitaire ou sans impôt sur le revenu à taux progressif.
Structures de l’impôt sur le revenu par État
Les approches des États en matière d’impôt sur le revenu varient également sur d’autres détails. Certains États doublent la largeur de leur tranche pour les déclarants mariés afin d’éviter d’imposer une « pénalité de mariage ». Certains États indexent les tranches d’imposition, les exonérations et les déductions en fonction de l’inflation, alors que beaucoup d’autres ne le font pas. Certains États lient leurs déductions forfaitaires et exonérations personnelles au code fiscal fédéral, tandis que d’autres fixent les leurs ou n’en offrent aucune.
La Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) a augmenté la déduction standard (fixée à 14 600 $ pour les déclarants uniques et à 29 200 $ pour les déclarants conjoints en 2024) tout en suspendant l’exonération personnelle en la réduisant à 0 $ jusqu’en 2025. Autant d’États utilisent le code fiscal fédéral que étant le point de départ de leurs propres calculs de déduction forfaitaire et d’exonération personnelle, certains États qui étaient auparavant liés à ces dispositions dans le code fiscal fédéral ont mis à jour leurs lois de conformité ces dernières années. Ils ont soit adopté des changements fédéraux, soit conservé leurs anciens montants de déduction et d’exonération, soit maintenu leur propre système distinct tout en augmentant les montants de déduction ou d’exonération fournis par l’État.
Dans les tableaux suivants, nous avons compilé les données les plus récentes disponibles sur les taux d’imposition sur le revenu des particuliers, les tranches, les déductions forfaitaires et les exonérations personnelles pour les déclarants uniques et conjoints. À la suite des tableaux, nous documentons les modifications notables de l’impôt sur le revenu des particuliers mises en œuvre en 2024.
Taux et tranches d’impôt sur le revenu de l’État 2024
Modifications notables de l’impôt sur le revenu des particuliers en 2024
L’année dernière, le rythme historique des réductions des taux d’imposition sur le revenu s’est poursuivi. Au total, 26 États ont adopté des réductions du taux d’imposition sur le revenu des particuliers entre 2021 et 2023. Seuls le Massachusetts et le District de Columbia ont augmenté leurs taux marginaux d’imposition les plus élevés au cours de ces années. Plusieurs changements mis en œuvre plus tard en 2023 étaient rétroactifs au 1er janvier 2023. Cependant, un certain nombre de changements notables entrent en vigueur le 1er janvier 2024 ou devraient se produire à des dates ultérieures précises, les tarifs diminuant progressivement au fil du temps. Certaines des futures réductions de taux prévues reposent sur des déclencheurs fiscaux, dans le cadre desquels des modifications spécifiques des taux d’imposition se produiront une fois que certains critères de revenus seront atteints. Les changements notables apportés aux principales dispositions relatives à l’impôt sur le revenu des particuliers déjà certifiées pour 2024 sont les suivants :
Arkansas
Sous BS 8promulgué en septembre 2023, le taux d’imposition sur le revenu des particuliers le plus élevé de l’Arkansas a été réduit de 4,7 % à 4,4 % pour les années d’imposition commençant à compter du 1er janvier 2024. Ce taux maximum s’applique aux revenus compris entre 24 300 $ et 87 000 $ pour les contribuables gagnant 87 000 $ ou moins. et aux revenus supérieurs à 8 801 $ pour les contribuables gagnant plus de 87 000 $.
Connecticut
Dans le cadre du projet de loi de finances de l’État, HB 6941, les législateurs du Connecticut ont réduit les taux d’imposition sur le revenu des particuliers pour les deux tranches les plus basses, de 3 pour cent à 2 pour cent et de 5 pour cent à 4,5 pour cent, respectivement. Le changement entre en vigueur le 1er janvier 2024. La réduction n’affectera pas les contribuables dont le revenu annuel est de 150 000 $ ou plus (300 000 $ ou plus pour les couples mariés produisant une déclaration conjointe).
Géorgie
Le 1er janvier 2024, la Géorgie passe d’un impôt progressif sur le revenu des particuliers avec un taux maximum de 5,75 % à un impôt forfaitaire. L’impôt sur le revenu est appelé « impôt forfaitaire » lorsque tous les revenus imposables sont soumis au même taux d’imposition, quel que soit le niveau de revenu ou de patrimoine. avec un taux de 5,49 pour cent. En outre, l’État a considérablement augmenté son exonération personnelle (à 12 000 dollars pour les contribuables célibataires et à 18 500 dollars pour les couples mariés déposant une déclaration commune). Ces changements ont été adoptés par HB 1437 en avril 2022.
Indiana
Sous HB1001promulguée en mai 2023, l’Indiana a accéléré ses réductions de taux d’imposition précédemment adoptées, abaissant le taux d’imposition sur le revenu des particuliers de 3,15 en 2023 à 3,05 % en 2024. La loi a également abrogé les déclencheurs fiscaux précédemment adoptés, prescrivant à la place une réduction du taux à 3,0 % en 2025. , 2,95 pour cent en 2026 et 2,9 pour cent en 2027 et au-delà.
Iowa
Dans le cadre de sa réforme fiscale globale, entrée en vigueur le 1er janvier 2024, l’Iowa a regroupé ses quatre tranches d’impôt sur le revenu des particuliers en trois (HF2317). En conséquence, son taux maximum a diminué de 6 pour cent à 5,7 pour cent. L’État est actuellement en transition vers un système d’impôt sur le revenu uniforme avec un taux de 3,9 % d’ici 2026.
Kentucky
HB1promulguée en février 2023, a réduit le taux forfaitaire d’impôt sur le revenu des particuliers du Kentucky de 4,5 % en 2023 à 4,0 % à partir de 2024, codifiant une réduction qui a été déclenchée dans les conditions établies par HB 8, promulguée en 2022.
Mississippi
Sous HB 531promulguée en avril 2022, le Mississippi continuera de réduire son taux forfaitaire d’impôt sur le revenu des particuliers de 2024 à 2026. À compter du 1er janvier 2024, le taux d’imposition est passé de 5 % à 4,7 % (appliqué sur le revenu imposable supérieur à 10 000 $).
Missouri
À compter du 1er janvier 2024, le ministère du Revenu du Missouri a réduit son taux d’imposition le plus élevé sur le revenu des particuliers de 4,95 % à 4,8 %, les déclencheurs de revenus respectifs ayant été atteints au cours de l’exercice précédent, selon BS 3 promulguée en octobre 2022.
Montana
BS 121, promulguée en mars 2023, a simplifié le système d’impôt sur le revenu des particuliers dans le Montana et, à compter du 1er janvier 2024, a réduit le nombre de tranches d’imposition de sept à deux, le taux d’imposition le plus élevé étant de 5,9 %. De plus, à partir de 2024, les contribuables utiliseront leur revenu imposable fédéral comme base pour calculer le revenu imposable du Montana, ce qui implique que la déduction forfaitaire fédérale ou la somme des déductions détaillées sera automatiquement prise en compte.
Nebraska
LB754promulguée en mai 2023, a réduit le taux maximum d’impôt sur le revenu des particuliers de 6,64 % en 2023 à 5,84 % en 2024 et a décrit la réduction progressive du taux maximum de l’État à 3,99 % d’ici 2027.
New Hampshire
Le New Hampshire continue de supprimer progressivement ses impôts sur les intérêts et les dividendes. En 2024, par HB2, le taux d’imposition passera de 4 pour cent à 3 pour cent. À partir de 2025, la taxe sera abrogée, soit deux ans plus tôt que prévu initialement.
Caroline du Nord
Sous HB259, promulguée en septembre 2023, la Caroline du Nord a accéléré la réduction de son taux forfaitaire d’impôt sur le revenu des particuliers. À compter du 1er janvier 2024, le taux d’imposition est passé de 4,75 pour cent à 4,5 pour cent. Ce taux devrait baisser à 3,99 % d’ici 2026.
Ohio
HB 33promulguée en juillet 2023, a réduit le nombre de tranches d’impôt sur le revenu des particuliers dans l’Ohio de trois à deux et a abaissé le taux maximum de 3,75 % à 3,5 %, poursuivant ainsi la tendance à la réduction du taux d’imposition sur le revenu des particuliers et à la simplification que les législateurs des États ont entamée en 2021.
Caroline du Sud
À compter du 1er janvier 2024, la Caroline du Sud a réduit son taux d’imposition le plus élevé sur le revenu des particuliers de 6,5 % à 6,4 %, par BS 1087. D’autres réductions, jusqu’à 6 pour cent, sont prévues, mais sont soumises à des déclencheurs de recettes du fonds général. Gouverneur McMaster budget exécutif suppose que le déclencheur de revenus pour l’exercice précédent a été atteint et que le taux maximum doit encore baisser à 6,3 pour cent, conformément au calendrier légal. Le changement n’a pas encore été confirmé par le ministère du Revenu de l’État.
Taux historiques d’impôt sur le revenu des particuliers
Télécharger les données (2015-2024)
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2024-02-20 11:00:00
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