Qu’est-ce que la pension européenne ? Est-ce une alternative au niveau de pension 3 ? • IR.lv

Depuis plus de 20 ans, un système national de retraite fonctionne en Lettonie, qui comprend des régimes de retraite publics de 1er et 2e niveaux et un régime de retraite volontaire privé de 3e niveau. À la fin de l’année dernière, une innovation est apparue – “Produit de pension privé européen” ou pension européenne. Présentons ce produit aux lecteurs afin qu’ils puissent juger s’il s’agit d’une alternative au 3ème niveau de pensions.

La pension européenne est créée, offerte et protégée conformément aux normes européennes uniformes – Règlement UE no. 2019/1238. Il est créé comme un produit d’investissement sûr et convivial pour les investisseurs qui devrait être disponible dans tous les pays de l’UE. Le règlement fixe des exigences en matière de protection des investisseurs. Par exemple, les informations destinées à l’investisseur devraient être fournies de manière standardisée afin de permettre aux personnes de faire un choix éclairé en faveur de l’un ou l’autre produit de retraite européen d’une manière simple et compréhensible. Aussi, le prestataire doit établir un calcul préalable pour l’investisseur sur le montant de la future rente en cas de scénarios négatifs ou positifs. Avant de conclure le contrat, le client potentiel a droit à une consultation individuelle. Le règlement définit également la procédure de traitement des plaintes, qui est une question importante pour les investisseurs dans les litiges comportant un élément transfrontalier.

Des exigences ont été fixées pour la protection et la préservation de l’argent du client. Le règlement exige que, lorsqu’il investit les fonds d’un régime de retraite, le gestionnaire suive une stratégie de placement prudente et atténue les risques au fil du temps. Les facteurs ESG doivent être pris en compte lors des investissements. L’argent investi par les clients est conservé dans une banque dépositaire.

Les institutions financières agréées (banques, compagnies d’assurance, fonds de pension, sociétés de courtage, fonds d’investissement alternatifs et sociétés de gestion d’investissement) sont autorisées à offrir la pension européenne après que le plan de pension concerné a été enregistré par le contrôleur financier. De même, les institutions financières d’autres pays de l’UE peuvent également proposer la pension européenne si elles ont rempli une certaine procédure de notification dans leur pays. Pour aider les personnes à trouver le produit de retraite européen qui les intéresse, le site web de l’Autorité européenne des assurances et des pensions a registre centraliséoù vous pouvez vous familiariser avec tous les régimes de retraite européens disponibles de manière transparente et les comparer facilement.

Contrairement à une pension “nationale”, la pension européenne peut être transférée d’un pays de l’UE à un autre de manière simple et pratique. Le règlement introduit la procédure de transfert des fonds accumulés d’un prestataire de services à un autre.

Pendant la “phase d’accumulation” de la pension, ces transferts sont gratuits et autorisés au moins une fois tous les cinq ans. Cet avantage sera certainement apprécié par les résidents qui changent de lieu de résidence, déménagent pour vivre ou travailler dans un autre pays de l’Union européenne. Lors d’un changement de pays de résidence permanente, le client a le choix de rester chez le même prestataire de services, de transférer la pension dans un nouveau pays si le prestataire de services opère dans un tel pays, de changer de prestataire de services ou de ne rien changer et de continuer à cotiser à son régime de retraite actuel.

Lorsqu’on cotise à un régime de retraite, la question de la fiscalité est essentielle. Ainsi, la loi « relative à l’impôt sur le revenu des personnes physiques », par exemple, prévoit un dégrèvement fiscal pour les cotisations au niveau de pension 3. L’investisseur, résident fiscal de Lettonie, a la possibilité de réduire son revenu imposable pour les cotisations au niveau de pension 3, dont le montant ne dépasse pas 10 % du revenu brut annuel de l’investisseur et ne dépasse pas 4 000 euros par an, et recevoir un remboursement de l’impôt sur le revenu des particuliers d’un montant de 20 %.

Si une personne change de résidence fiscale (déménage et gagne un revenu dans un autre pays de l’UE), la question des avantages fiscaux pour les cotisations au niveau 3 des pensions lettones (si elles sont maintenues) ou pour des cotisations similaires à des fonds de pension privés des pays de l’UE sera considéré selon la loi du pays où une personne a une résidence fiscale.

Malheureusement, la question des crédits d’impôt pour les cotisations de retraite européennes n’est pas encore résolue. Il n’est pas clair s’il est possible de bénéficier d’avantages fiscaux similaires pour les cotisations versées par un résident de Lettonie à un produit de retraite européen. Les amendements à la loi “Sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques” n’en sont qu’au stade de l’élaboration au ministère des Finances.

Malheureusement, l’entrée du produit de retraite européen sur le marché de l’UE est très lente. Actuellement, aucun produit de retraite européen n’est disponible en Lettonie. De plus, selon les informations dont nous disposons, aucune des institutions financières opérant en Lettonie n’a demandé l’enregistrement de ses produits de retraite européens auprès de la Banque de Lettonie. L’enregistrement du produit de retraite européen dans d’autres pays européens progresse tout aussi lentement. Jusqu’à présent, 6 produits de pension ont été demandés avec le droit de les distribuer en République tchèque, en Croatie et en Slovaquie.

En résumé, on peut conclure que la pension européenne est un produit d’investissement à l’échelle européenne, qui pourrait éventuellement devenir une pension alternative au niveau 3 pour les personnes qui se déplacent à l’intérieur des frontières européennes, gagnent de l’argent et construisent leur carrière dans un autre pays de l’UE. Il vaut vraiment la peine de suivre le développement de ce produit et d’envisager d’investir s’il correspond à vos projets futurs.

Les auteurs sont Anna Mišneva, avocate assermentée, Madlena Drozdova, conseillère fiscale, ZAB Ellex Klavins