L’IRS a mis à jour les informations qu’il fournit pour déterminer le traitement fiscal des revenus de pension et de rente en vertu de la règle générale. L’information est contenue dans la version révisée Publication 939, Règle générale pour les pensions et rentes, que l’IRS a mis à jour pour les rapports de 2022. La publication traite également des rapports concernant les 403(b)s.
La règle générale est l’une des deux méthodes utilisées pour déterminer la partie non imposable de chaque versement de rente en fonction du ratio de son investissement dans le contrat sur le rendement total attendu. L’autre méthode est la méthode simplifiée, qui est discutée dans Pub. 575, Revenu de pension et de rente.
La publication 939 est utile pour ceux qui reçoivent des paiements de pension ou de rente de :
- un plan qualifié si :
- la date de début de la rente est antérieure au 19 novembre 1996 (et postérieure au 1er juillet 1986 et la personne n’est pas admissible ou n’a pas choisi d’utiliser la méthode simplifiée ; ou
- la date de début de la rente est postérieure au 18 novembre 1996 et, à compter de cette date, la personne est âgée de 75 ans ou plus et les versements de la rente sont garantis pendant au moins cinq ans.
Ou d’un plan non qualifié, tel que :
- une rente privée;
- une rente commerciale achetée ;
- ou un plan d’employés non qualifiés).
403(b)s et Roths. La publication 939 couvre également le traitement des prestations dans le cadre des plans 403(b) et traite des transferts Roth dans le plan des plans 403(b) aux comptes Roth désignés.
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La publication 939 est disponible ici :
