Crédit pour impôt étranger et formulaire 1116 expliqués

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Pour les comptables travailler avec des expatriés américainscomprendre les détails du crédit pour impôt étranger et du formulaire 1116 est essentiel pour éviter la double imposition des revenus gagnés à l’étranger et compenser les impôts payés aux gouvernements étrangers avec l’impôt sur le revenu fédéral américain à payer.

Explorons les principes fondamentaux du crédit pour impôt étranger et discutons de la manière dont les fiscalistes peuvent aider au mieux leurs clients à le réclamer.

Qu’est-ce que le crédit pour impôt étranger ?

Le crédit pour impôt étranger (FTC) est un avantage fiscal disponible aux États-Unis qui permet aux citoyens américains ou aux étrangers résidents de compenser les impôts sur le revenu payés à des pays étrangers ou à des possessions américaines. En réclamant ce crédit, les particuliers peuvent réduire efficacement leur obligation fiscale aux États-Unis et éviter la double imposition sur le même revenu gagné à l’étranger.

Qui a droit au crédit pour impôt étranger ?

Voici un aperçu plus détaillé des personnes admissibles au crédit pour impôt étranger et de la manière dont elles y sont admissibles :

1. Citoyens et résidents américains. Les citoyens américains et les étrangers résidents, y compris les titulaires d’une carte verte, sont éligibles au crédit pour impôt étranger. Ils peuvent demander le FTC pour les impôts sur le revenu étrangers payés sur les revenus gagnés et non gagnés, tels que les salaires, les dividendes, les intérêts et les gains en capital. U.S. étrangers non résidents ne sont pas éligibles au crédit.
2. Source de revenus étrangers. Pour avoir droit au crédit pour impôt étranger, les impôts payés doivent être sur jerevenus provenant de sources étrangères. Cela comprend généralement les revenus gagnés à l’étranger ou provenant d’investissements étrangers. Les revenus de sources américaines, même s’ils sont perçus alors que vous résidez à l’étranger, ne sont pas éligibles au FTC.
3. Obligation légale du contribuable. Le contribuable doit avoir l’obligation légale de payer des impôts sur le revenu à l’étranger. Cela signifie que les impôts payés ne doivent pas être volontaires ou discrétionnaires mais plutôt basés sur les lois fiscales du pays étranger.
4. Convention de double imposition. Il est important de déterminer s’il existe une convention fiscale entre les États-Unis et le pays étranger en question. Les conventions fiscales peuvent affecter l’éligibilité et le calcul du FTC. Il est essentiel d’examiner les dispositions spécifiques du traité pour obtenir des conseils.

Pour vous aider à déterminer si vous ou votre client pouvez demander un crédit pour avoir payé des impôts dans un pays étranger, utilisez le Assistant fiscal interactif IRS.

Le crédit pour impôt étranger est-il remboursable ?

Le crédit pour impôt étranger n’est pas remboursable, mais il peut constituer une réduction d’un dollar pour l’impôt sur le revenu fédéral américain à payer par votre client. En d’autres termes, si le crédit dépasse l’impôt américain à payer, l’excédent ne peut pas être remboursé au contribuable. Au lieu de cela, tout crédit inutilisé peut généralement être reporté en arrière ou en avant sur d’autres années fiscales.

Exemple d’utilisation du crédit pour impôt étranger

Illustrons l’application du crédit pour impôt étranger avec un exemple concret. Supposons que l’un de vos clients, un expatrié américain travaillant pour une société multinationale comme Ford Motor Company, gagne une partie importante de ses revenus à l’étranger. Ford opère dans de nombreux pays et votre client est soumis à l’impôt sur le revenu étranger sur ses revenus dans les pays où il travaille.

Disons que votre client a gagné 100 000 $ de revenus étrangers et a payé 20 000 $ d’impôts sur le revenu étrangers. Dans ce scénario, votre client peut demander le crédit pour impôt étranger pour les 20 000 $ d’impôts étrangers payés. Si leur obligation d’impôt fédéral américain sur ce revenu est de 15 000 $, la FTC compensera entièrement cette obligation, ce qui n’entraînera aucun impôt fédéral américain supplémentaire à payer.

Qu’est-ce que le formulaire 1116 ?

Formulaire 1116 est le document que les contribuables utilisent pour calculer et demander le crédit pour impôt étranger. Ce formulaire constitue un outil essentiel pour garantir l’éligibilité de votre client au calcul précis du FTC.

Quand le formulaire 1116 est-il requis ?

Le formulaire 1116 est requis lorsque l’une des conditions suivantes s’applique à la situation fiscale de votre client :

1. Impôt étranger payé. Si votre client a payé ou accumulé des impôts étrangers sur des revenus provenant de sources étrangères, il doit généralement remplir le formulaire 1116 pour réclamer la FTC. Cela s’applique aussi bien aux particuliers qu’aux entreprises.
2. Revenus de source étrangère. Lorsque votre client a des revenus de source étrangère qui sont soumis à la fois à l’impôt sur le revenu américain et à l’étranger, le formulaire 1116 est nécessaire pour déterminer le crédit admissible par rapport à son impôt sur le revenu fédéral américain à payer.
3. Plusieurs pays étrangers. Si les revenus de votre client proviennent de plusieurs pays étrangers avec des taux d’imposition différents ou s’il a payé des impôts étrangers dans plusieurs pays, le formulaire 1116 permet de calculer avec précision le crédit pour l’impôt à payer de chaque pays.

Instructions pour le formulaire 1116

Le formulaire 1116 peut être complexe et il est crucial de suivre les instructions fournies par l’IRS soigneusement. Voici un aperçu simplifié des étapes clés à suivre pour remplir le formulaire 1116 :

1. Identifiez les catégories de revenus. Les clients doivent classer leurs revenus étrangers dans des paniers spécifiques, tels que les revenus généraux, les revenus passifs et certaines autres catégories de revenus. Différentes catégories de revenus ont des règles distinctes pour le calcul du crédit pour impôt étranger.
2. Calculez le crédit pour impôt étranger pour chaque catégorie de revenu. Pour chaque catégorie de revenus, les contribuables doivent calculer le crédit pour impôt étranger séparément. Cela implique de déterminer le montant des impôts étrangers payés ou accumulés et d’appliquer les limitations FTC pertinentes.
3. Combinez les montants FTC. Après avoir calculé le FTC pour chaque catégorie de revenu, les contribuables doivent combiner les montants du crédit pour obtenir le crédit total pour impôt étranger pour l’année d’imposition.
4. Remplissez le formulaire 1116. Les contribuables doivent remplir le formulaire 1116 avec précision, en fournissant toutes les informations nécessaires sur leurs revenus étrangers, les impôts étrangers payés et le calcul du FTC.
5. Joignez le formulaire 1116 à la déclaration de revenus. Le formulaire 1116 complété doit être joint à la déclaration de revenus fédérale américaine du client (par exemple, le formulaire 1040).

La navigation dans le formulaire 1116 nécessite une attention particulière aux détails, car des erreurs ou des omissions peuvent entraîner des écarts dans le calcul du crédit pour impôt étranger, déclenchant potentiellement des enquêtes ou des audits de l’IRS.

Qu’est-ce qu’une exonération d’impôts élevés ?

Une exclusion fiscale élevée est une disposition des règles de crédit pour impôt étranger qui peut avoir un impact sur la façon dont le FTC est calculé. Cette disposition vise à empêcher les contribuables de bénéficier d’un crédit pour des impôts étrangers payés à un taux nettement supérieur au taux d’imposition américain.

Voici comment fonctionne l’exonération d’impôts élevés :

Si le taux d’imposition étranger sur un élément de revenu particulier dépasse 250 % du taux d’imposition américain sur le même revenu, l’excédent d’impôts étrangers payés n’est pas éligible au FTC. Cela garantit que les contribuables ne bénéficient pas d’un crédit excessif pour les impôts étrangers payés.

Par exemple, si votre client gagne un revenu dans un pays étranger où le taux d’imposition est de 50 % et que le taux d’imposition américain sur le même revenu est de 20 %, la disposition d’exonération d’impôt élevée entrera en jeu. Dans ce cas, seuls 20 % des impôts étrangers payés seraient éligibles au FTC, et les 30 % excédentaires ne seraient pas éligibles.

Il est essentiel d’être conscient de la disposition d’exclusion fiscale élevée lors du calcul du crédit pour impôt étranger afin de garantir une conformité exacte avec la réglementation fiscale. Pour plus d’informations, consultez le conseils pour se conformer aux crédits pour impôt étranger du fisc.

Report du crédit pour impôt étranger

Lorsque le crédit pour impôt étranger de vos clients dépasse leur impôt fédéral américain sur le revenu à payer pour l’année d’imposition en cours, l’excédent de crédit n’est pas gaspillé. Au lieu de cela, cela peut être reporté ou reporté en arrière à d’autres années fiscales, sous réserve de certaines limitations. Cette fonctionnalité aide les contribuables à tirer le meilleur parti de leurs crédits pour impôt étranger au fil du temps.

Options de report rétrospectif et prospectif :

• Ramener. Dans certains cas, les contribuables peuvent choisir de reporter les crédits pour impôt étranger excédentaires sur l’année fiscale précédente (généralement un an). Cela peut donner lieu à un remboursement des impôts payés au cours de l’année précédente si le crédit pour impôt étranger dépasse l’impôt américain à payer pour cette année.

• Reporter. Si le report rétrospectif du crédit excédentaire n’est pas une option ou n’utilise pas pleinement le crédit, les contribuables peuvent reporter le crédit restant jusqu’à dix ans. Cela signifie qu’ils peuvent appliquer les crédits pour impôt étranger excédentaires aux obligations fiscales américaines au cours des années fiscales futures.

Limites des reports :

• Les crédits excédentaires peuvent être reportés sur un an en arrière et dix ans en avant.
• Les crédits reportés en arrière ne peuvent compenser que les impôts payés l’année précédente, et tout excédent restant est reporté en avant.
• Le plafond général du crédit pour impôt étranger (qui est basé sur le revenu étranger total) s’applique aux crédits reportés en arrière et en avant.

Aider vos clients à optimiser leurs reports de crédits pour impôt étranger nécessite une approche stratégique pour minimiser leurs obligations fiscales globales aux États-Unis.

Aider les clients à réclamer le crédit pour impôt étranger

Comprendre les crédits d’impôt étrangers et les revenus gagnés est crucial pour les comptables qui aident les clients ayant le statut d’expatrié aux États-Unis, car cela peut réduire l’impôt à payer et éviter la double imposition sur les revenus gagnés à l’étranger.

Voici quelques points clés à retenir pour garantir que vos clients réclament efficacement le crédit pour impôt étranger :

• Confirmez l’admissibilité de votre client au crédit pour impôt étranger en fonction de sa citoyenneté, de son statut de résidence et de la source de son revenu.
• Garantir le respect des conventions fiscales, car elles peuvent avoir un impact sur l’éligibilité et calcul de la FTC.
• Familiarisez-vous avec le formulaire 1116 et suivez les instructions de l’IRS pour calculer et demander avec précision le crédit pour impôt étranger.
• Soyez conscient de la disposition d’exclusion fiscale élevée et de la façon dont elle peut affecter le calcul de la FTC.
• Aidez vos clients à tirer le meilleur parti des crédits pour impôt étranger excédentaires en envisageant des options de report rétrospectif et prospectif, mais en gardant à l’esprit les limites.

En fournissant à vos clients des conseils complets sur le crédit pour impôt étranger et le formulaire 1116, vous pouvez les aider à optimiser leur situation fiscale et à se conformer aux lois fiscales américaines tout en minimisant leurs obligations fiscales. Cette expertise est inestimable pour les comptables qui travaillent avec des expatriés américains.

Comment un logiciel fiscal peut vous aider à réclamer le crédit pour impôt étranger

Un logiciel fiscal peut aider les comptables à calculer le crédit pour impôt étranger et à réduire le risque de double imposition pour leurs clients. En outre, les logiciels fiscaux permettent aux comptables de saisir de manière rationalisée des données financières provenant de diverses sources, y compris les revenus étrangers.

Peut-être plus important encore, un logiciel fiscal complet reçoit des mises à jour et des alertes en temps réel concernant changements dans les lois et la législation fiscales, y compris ceux liés au crédit pour impôt étranger. Cela garantit que les comptables et les clients sont informés de tout changement ayant un impact sur leurs obligations fiscales.

Si vous êtes comptable et cherchez à aidez vos clients à déclarer leurs revenus étrangers, SurePrep intégration avec Thomson Reuters UltraTax CS® et GoSystem Taxe RS peut vous aider à réduire la saisie manuelle des données, à garantir la conformité et à minimiser l’obligation fiscale.

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