Une maison dont nous devions hériter a été vendue avant le décès de son propriétaire. Que pouvons-nous faire? – Le temps irlandais

Pourriez-vous nous dire ce qui se passe lorsque vous et d’autres personnes recevez une maison dans un testament (à vendre), mais que la maison a déjà été vendue par la personne qui a rédigé le testament et que le testament n’a jamais été modifié ? Que devient l’argent restant du reste de la vente ? Aurait-il dû être partagé entre les membres de la famille désignés dans le testament comme bénéficiant de la vente de la maison, ou le fait que la maison ait déjà été vendue rendrait-il cette partie du testament invalide ? (La maison a été vendue par le défunt lui-même quelques mois avant son décès).

L’impôt sur les plus-values ​​n’a pas été payé. Cette somme aurait-elle dû être payée sur le solde de la vente, ou l’épouse du défunt aurait-elle dû hériter du produit et être exonérée de CGT ?

L’exécuteur testamentaire a procédé comme si la maison n’avait jamais existé et a exécuté le reste des instructions du testament, payant les dépenses occasionnées par le produit de la vente et laissant le reste à l’épouse du défunt.

Je sais que c’est une question complexe et qui a suscité de nombreuses controverses, car personne ne savait où ils en étaient légalement.

Il y avait aussi la question des biens et du compte bancaire à l’étranger. À notre connaissance, aucun testament n’a été rédigé à l’étranger, mais le défunt a légué la propriété à son épouse dans son testament irlandais. Que peut-on faire dans cette situation ?

Monsieur FA

Oh mon Dieu, c’est un peu le bordel. Je comprends du libellé de la lettre que vous n’êtes pas l’exécuteur testamentaire, mais la première chose que je dirais, c’est que quiconque est doit obtenir des conseils juridiques et fiscaux spécifiques, même à ce stade avancé, notamment parce que je pense qu’ils s’exposent financièrement si la succession a été gérée de la manière que vous avez prévue.

Des cas comme celui-ci constituent également un rappel salutaire de l’importance de mettre à jour son testament lorsque votre situation change. Et vendre une maison que vous aviez l’intention de vendre à votre décès avec plusieurs personnes inscrites pour en bénéficier est certainement un changement de circonstances.

Cela dit, et sachant que je ne suis pas avocat, je suis assez clair sur certains points. Si un legs spécifique porte sur un bien qui ne fait plus partie de la succession au moment du décès de la personne qui entendait le donner, alors le legs devient caduc. C’est ce que j’ai appris aujourd’hui, ce qu’on appelle l’ademption par extinction.

[ Inheriting a house with sitting tenants can complicate tax matters ]

J’admets que l’ademption est un nouveau mot pour moi. Il se définit comme le retrait total ou partiel d’un héritage par un acte du testateur (la personne dont il s’agit du testament) au cours de sa vie. Il y a rachat par extinction lorsque le bien laissé à une personne dans un testament n’existe plus, soit parce qu’il a été vendu, soit parce qu’il a été détruit du vivant de celui qui le possédait.

Vous pouvez également avoir une rédemption par satisfaction, c’est-à-dire qu’un don destiné à être transmis par testament est transmis du vivant de la personne qui en est propriétaire – par exemple une œuvre d’art offerte à un enfant du vivant d’une personne, mais qui a été également mentionné dans leur testament.

Un élément clé des fonctions de l’exécuteur testamentaire est la collecte de tous les biens du défunt ainsi que la comptabilité et le règlement de toutes les dettes impayées.

Quoi qu’il en soit, l’essentiel est que lorsqu’un bien est vendu du vivant d’une personne, il n’est tout simplement pas là pour être pris en compte lorsqu’il s’agit de l’exécuteur testamentaire qui gère la succession. Et aucune disposition ne permettra de réserver l’argent présent sur les comptes bancaires de la personne à son décès comme représentant la valeur de la maison.

Le legs tombe et ceux qui devaient recevoir de l’argent de la vente de la maison après le décès de cet homme ne sont pas indemnisés par la succession simplement parce qu’elle a été vendue avant sa mort. Ils sont tout simplement perdants en ce qui concerne ces biens, même s’ils peuvent évidemment toujours bénéficier du testament s’ils sont nommés en relation avec d’autres biens ou dans une clause résiduaire – qui est une sorte de clause fourre-tout à la fin du testament. un testament expliquant comment les biens qui n’ont pas été spécifiquement prévus plus tôt dans le testament doivent être distribués.

L’argent de la vente du bien est reversé à la succession et est distribué conformément aux autres dispositions du testament. Il pourrait prévoir des dispositions spécifiques pour certains legs financiers, ou simplement dire que l’argent est divisé en parts égales ou autres entre un certain nombre de personnes, ou encore que l’argent présent dans n’importe quel compte bancaire pourrait tomber dans une clause résiduaire.

Dans ce cas, si l’épouse de l’homme était la bénéficiaire résiduelle de la totalité de la succession (à l’exception de la disposition désormais sans objet concernant cette propriété) après que tous les frais aient été payés, elle obtient tout, y compris le produit financier de la vente de la maison, ou quoi il en reste.

L’exécuteur semble donc avoir eu raison d’ignorer la question de la maison. Cependant, ils pourraient se retrouver en difficulté en raison de l’incapacité à régler toute obligation fiscale sur les plus-values.

S’il s’agissait du domicile familial principal du défunt, il serait exonéré de l’impôt sur les plus-values ​​et pourrait être transmis à l’épouse. Cependant, s’il s’agit d’un deuxième bien – un investissement ou une maison de vacances – il aurait alors été soumis à des plus-values. Et si cela n’avait pas été réglé au moment du décès de l’homme en question, il s’agirait alors d’une dette fiscale sur sa succession.

Un élément clé des fonctions de l’exécuteur testamentaire est la collecte de tous les biens du défunt ainsi que la comptabilité et le règlement de toutes les dettes impayées. Ils ne peuvent pas simplement ignorer une telle dette.

[ Can our granddaughter be treated as our child for inheritance tax purposes? ]

Si la propriété avait été vendue des années auparavant, ils pourraient avoir une excuse pour ne pas avoir connaissance de la dette impayée, mais dans ce cas, dites-vous, la propriété a été vendue quelques mois seulement avant son décès. Dans ces circonstances – et d’autant plus qu’il semble être de notoriété publique que l’impôt sur les plus-values ​​à payer est resté impayé – l’exécuteur testamentaire a la responsabilité de s’en occuper.

Plus important encore, eux – et non les bénéficiaires du testament – ​​peuvent être tenus personnellement responsables en droit de toute négligence dans l’exercice de leurs fonctions.

Il est logique de faire rédiger un testament localement lorsque vous possédez une propriété à l’étranger, couvrant uniquement cet actif, juste pour vous assurer que vos affaires sont en ordre.

Une deuxième mine terrestre potentielle vient avec les actifs étrangers. Je crois comprendre que l’argent des comptes bancaires peut être distribué selon les termes d’un testament irlandais. Cependant, il n’est pas certain qu’on puisse en dire autant de la propriété physique.

Vous ne dites pas dans quel pays se situe cette propriété. Le problème est que de nombreux pays, même en Europe, ont leurs propres règles sur la manière dont les biens sont transmis après le décès et sur la manière dont ces transferts sont imposés. Si vous connaissez le pays, il est évidemment possible de savoir ce que disent ces règles dans cette juridiction. Sans cette information, je ne peux pas dire où en sont l’épouse, la succession, l’exécuteur testamentaire et tout autre bénéficiaire potentiel.

Chaque fois que je parle à un avocat dans ce domaine, il me conseille invariablement qu’il est logique de faire rédiger un testament localement là où vous possédez une propriété à l’étranger, couvrant uniquement cet actif, juste pour vous assurer que vos affaires sont en ordre. Il est logique de prendre contact avec des avocats des deux juridictions pour vous assurer que votre testament irlandais ne contient rien qui puisse entrer en conflit ou contredire les exigences légales d’un autre pays ou les termes d’un testament étranger.

Il existe une phraséologie standard que les avocats utilisent lors de la rédaction des testaments pour s’assurer qu’aucun conflit de ce type ne se produise. Je suis un peu nerveux car vous semblez en savoir assez sur ce testament et pourtant, il n’y a aucune trace de la présence d’une telle clause. Plutôt le contraire, en fait. Mais cela ne veut pas dire qu’il n’y a pas eu de testament étranger et l’exécuteur aurait dû vérifier si tel était le cas.

Du point de vue de l’exécuteur testamentaire, cela signifie qu’il pourrait y avoir une dette fiscale impayée dans ce pays dont, là encore, il pourrait être responsable. Et du point de vue de l’épouse de cet homme, des questions pourraient se poser quant à sa propriété de ces biens, surtout si cela entre en conflit avec le droit successoral du pays en question – ou avec ses règles ab intestat s’il n’y a pas de testament local.

Tout compte fait, vous avez raison. C’est compliqué et, compte tenu des lacunes dans les informations que vous avez pu fournir, ma réponse est nécessairement vague en partie également. Si vous savez où se trouvent ces biens étrangers, il devrait être possible de savoir quelles règles s’appliquent en matière de succession de biens dans ce pays, ainsi que les éventuels impôts dus.

Veuillez envoyer vos questions à Dominic Coyle, Q&A, The Irish Times, 24-28 Tara Street Dublin 2, ou par e-mail à [email protected]. Cette chronique est un service aux lecteurs et n’est pas destinée à remplacer les conseils d’un professionnel.