Un guide complet pour les expatriés

Êtes-vous un expatrié qui envisage de créer une société à responsabilité limitée pour votre entreprise en Allemagne ? Ce guide complet de Services fiscaux GmbH vise à fournir toutes les informations dont vous avez besoin pour naviguer dans le processus de création d’une GmbH et mettre en évidence les principales exigences légales et les rôles des différents responsables impliqués dans le processus de création de l’entreprise.

Quelles sont les conditions pour fonder une GmbH en Allemagne ?

Au moins un actionnaire (personne physique ou morale) doit créer une GmbH. La nationalité et la résidence du ou des actionnaires et du ou des directeurs généraux sont sans importance. Cependant, la GmbH doit avoir une adresse commerciale allemande et un représentant local.

Comprendre GmbH et Mini-GmbH/UG

Vous avez peut-être rencontré les termes GmbH et Mini-GmbH ou UG, et vous ne savez pas quelle est la différence entre les deux.

En un mot : A GmbH est une société à responsabilité limitée, tandis qu’une Mini-GmbH ou UG (entreprise d’entrepreneur) est une version simplifiée d’une GmbH avec un capital social minimum inférieur (au moins 1 euro). Les deux offrent une protection en matière de responsabilité, mais une Mini-GmbH doit utiliser un quart de ses bénéfices annuels pour atteindre le capital social d’une GmbH (25 000 euros) et le montrer dans ses états financiers annuels.

Quel est le capital social minimum requis pour démarrer une GmbH en Allemagne ?

Le capital social minimum d’une GmbH est de 25 000 euros, chaque action ayant une valeur nominale minimale de 1 euro. Au moins 50 % de la contribution en espèces doit être versée avant que l’entreprise puisse être enregistrée.

Quelles sont les étapes pour fonder une GmbH en Allemagne ?

Vous devez suivre ces étapes pour créer une société à responsabilité limitée en Allemagne :

• Choisissez un nom de société qui répond aux critères formels et ne porte atteinte à aucune marque existante
• Choisissez entre des statuts standardisés ou personnalisés qui définissent les droits et obligations des actionnaires et du directeur général (vous voudrez peut-être consulter un avocat ou un notaire pour cela)
• Prendre rendez-vous avec un notaire
• Ouvrir un compte bancaire professionnel
• S’inscrire auprès de l’office du commerce, de l’administration fiscale, de la chambre de commerce et du registre de transparence
• Mettre en place un système de comptabilité et de paie

Les différents rôles des officiels

Quelques fonctionnaires différents sont impliqués dans la création d’une GmbH en Allemagne. Voici un aperçu de ce qu’ils font tous :

Quel est le rôle d’un notaire dans la création d’une GmbH en Allemagne ?

Le notaire allemand doit certifier le contrat de société, qui est nécessaire pour former une GmbH. Le notaire certifie également la nomination du PDG et la résolution de constitution, tout en veillant à ce que la société soit inscrite au registre des sociétés.

Généralement, les frais de notaire sont d’environ 1.500 euros.

Quel est le rôle du tribunal du registre du commerce ?

Le registre du commerce est un registre des sociétés allemand tenu par les tribunaux d’enregistrement locaux qui stocke les entrées de tous les commerçants.

Quel est le rôle du bureau commercial local dans la création d’une GmbH en Allemagne ?

Chaque GmbH doit s’inscrire auprès de la bureau commercial (office des licences commerciales). D’après notre expérience, cela coûte entre 15 euros et 60 euros.

Quel est le rôle du fisc ?

Les autorités fiscales sont responsables de l’enregistrement fiscal de la GmbH. Ils émettront un numéro fiscal et un numéro d’identification TVA pour la GmbH.

Localisation de l’entreprise et impact sur l’impôt sur les sociétés

En Allemagne, toutes les sociétés – y compris les GmbH et les AG – sont soumises à l’impôt sur les sociétés et à la taxe commerciale municipale.

Quels sont les taux d’imposition des sociétés en Allemagne ?

Le taux de l’impôt sur les sociétés est de 15 %. En outre, il existe une surtaxe de solidarité de 5,5 % de l’impôt, ce qui porte le taux effectif à 15 825 %. Ce tarif est compétitif par rapport aux autres pays de l’UE ou du monde. Cependant, les sociétés à responsabilité limitée en Allemagne doivent également payer une taxe commerciale municipale.

Qu’est-ce que la taxe commerciale municipale en Allemagne ?

La taxe commerciale municipale est un impôt sur les sociétés prélevé par les municipalités à un taux minimum de 7 % et maximum de 21 %. Le taux de la taxe professionnelle en Allemagne est de 3,5 % multiplié par le taux de la taxe professionnelle de la municipalité (ce qu’on appelle le taux d’imposition). L’impôt est calculé sur le bénéfice.

Pourquoi il est important de localiser vos opérations commerciales

Le taux d’imposition effectif global de votre GmbH varie de 22 825 % à 36 825 %, selon l’emplacement de l’entreprise.

Conseil : Avant de créer votre entreprise en Allemagne, renseignez-vous auprès des communes de votre région, car les taux d’imposition peuvent varier considérablement ! A Munich, le taux d’imposition est de 490 %, tandis que dans les banlieues de Grünwald et Gräfelfing, le taux est de 240 % et 250 % – ce qui donne un taux d’imposition effectif total de 24,22 % et 24,58 %, contre 32,98 % que vous paieriez à Munich.

Pour Berlin (410 %), il peut être intéressant d’envisager Schönefeld (240 %) comme emplacement alternatif pour votre entreprise à responsabilité limitée.

Exigences légales pour les directeurs généraux

Les directeurs généraux d’une GmbH doivent être des personnes physiques et peuvent être de n’importe quelle nationalité. Néanmoins, ils ont des devoirs et des obligations légales, et le non-respect peut entraîner une responsabilité personnelle.

Les sociétés étrangères et les investisseurs dans une GmbH sont soumis aux mêmes exigences légales que les investisseurs nationaux, mais peuvent être confrontés à des réglementations supplémentaires.

Rôle des conseillers fiscaux

Un conseiller fiscal peut vous aider avec les implications fiscales, la préparation des déclarations de revenus, la planification, les problèmes de conformité et la mise en place de systèmes de comptabilité et de paie. Cependant, il est important de noter que la planification fiscale ne peut produire son plein effet qu’avant la réalisation de toute transaction. Un conseiller fiscal vous guidera également tout au long du processus de démarrage afin que vous ayez plus de temps pour vous concentrer sur votre entreprise.

GmbH Tax Advisor est le conseiller fiscal de référence en Allemagne pour les propriétaires anglophones de sociétés à responsabilité limitée (GmbH). Ils simplifient la législation fiscale allemande, la rendant simple et pratique pour leurs clients. Utilisez leur calculateur d’impôt sur les sociétés pour vérifier les taux d’imposition des entreprises dans votre région ou visitez leur site Web pour voir leur gamme complète de services.