(b) Ces États autorisent la déduction d’une partie ou de la totalité de l’impôt fédéral sur le revenu payé du revenu imposable de l’État.
(c) Pour les contribuables célibataires dont l’AGI est inférieur à 25 500 $, la déduction forfaitaire est de 3 000 $. Ce montant de déduction forfaitaire est réduit de 25 $ pour chaque tranche de 500 $ supplémentaire d’AGI, sans toutefois descendre en dessous de 2 500 $. Pour les contribuables mariés (MFJ) avec un AGI inférieur à 25 500 $, la déduction standard est de 8 500 $. Ce montant de déduction forfaitaire est réduit de 175 $ pour chaque tranche de 500 $ supplémentaire d’AGI, sans toutefois descendre en dessous de 5 000 $. Pour tous les contribuables dont l’AGI est de 20 000 $ ou moins et qui réclament une personne à charge, l’exemption pour personne à charge est de 1 000 $. Ce montant est réduit à 500 $ par personne à charge pour les contribuables dont l’AGI est supérieur à 20 000 $ et égal ou inférieur à 100 000 $. Pour les contribuables ayant plus de 100 000 $ d’AGI, l’exonération pour personnes à charge est de 300 $ par personne à charge.
(d) Les taux légaux et les tranches pour 2023 sont indiqués. Les tranches sont ajustées chaque année en fonction de l’inflation, mais les ajustements d’inflation pour 2023 n’étaient pas disponibles au moment de la publication.
(e) La déduction forfaitaire et/ou l’exonération personnelle sont ajustées chaque année en fonction de l’inflation. Les montants corrigés de l’inflation pour l’année fiscale 2023 sont indiqués.
(f) La déduction standard de l’Arizona peut être ajustée à la hausse d’un montant égal à 27 pour cent du montant que le contribuable aurait réclamé en déductions caritatives s’il avait demandé des déductions détaillées.
(g) Au lieu d’une exonération pour personnes à charge, l’Arizona offre un crédit d’impôt pour personne à charge de 100 $ par personne à charge de moins de 17 ans et de 25 $ par personne à charge âgée de 17 ans et plus. Le crédit commence à disparaître progressivement pour les contribuables dont le revenu brut ajusté fédéral (FAGI) est supérieur à 200 000 $ (déclarants uniques) ou 400 000 $ (MFJ).
(h) Les taux s’appliquent aux personnes gagnant plus de 84 500 $. Il existe des tables d’imposition distinctes pour les personnes gagnant 84 500 $ ou moins, avec des taux de 2 % sur les revenus supérieurs ou égaux à 5 000 $ ; 3 pour cent sur les revenus supérieurs ou égaux à 10 000 $ ; 3,4 pour cent sur les revenus supérieurs ou égaux à 14 300 $ ; et 4,9 pour cent sur les revenus supérieurs à 23 600 $ mais inférieurs ou égaux à 84 500 $.
(i) La déduction forfaitaire ou l’exonération personnelle est structurée comme un crédit d’impôt.
(j) Le Connecticut et l’État de New York disposent d’une « récupération des avantages fiscaux », grâce à laquelle de nombreux contribuables à revenus élevés paient leur taux d’imposition le plus élevé sur tous les revenus, et pas seulement sur les montants supérieurs au seuil d’avantages.
(k) Niveaux de tranche ajustés en fonction de l’inflation chaque année. Les largeurs de tranche ajustées en fonction de l’inflation pour 2023 n’étaient pas disponibles au moment de la publication, le tableau reflète donc les largeurs de tranche ajustées en fonction de l’inflation pour 2022.
(l) Les crédits d’exonération diminuent progressivement pour les contribuables célibataires de 6 $ pour chaque 2 500 $ d’AGI fédéral au-dessus de 229 908 $ et pour les déclarants MFJ de 12 $ pour chaque 2 500 $ d’AGI fédéral au-dessus de 459 821 $. Le crédit ne peut pas être réduit en dessous de zéro.
(m) Les tarifs incluent la taxe supplémentaire sur les services de santé mentale au taux de 1 pour cent sur le revenu imposable supérieur à 1 million de dollars.
(n) L’État prévoit un montant d’exonération personnelle défini par l’État pour chaque exonération disponible et/ou déductible en vertu de l’Internal Revenue Code. En vertu de la Loi sur les réductions d’impôts et l’emploi, l’exonération personnelle est fixée à 0 $ jusqu’en 2026 mais n’est pas supprimée. Parce qu’elles sont toujours disponibles, ces exemptions personnelles définies par l’État restent disponibles dans certains États mais sont fixées à 0 $ dans d’autres États.
(o) Déduction forfaitaire et/ou exemption personnelle ajustées chaque année en fonction de l’inflation, mais l’ajustement pour l’inflation de 2023 n’était pas disponible au moment de la publication, le tableau reflète donc le(s) montant(s) réel(s) pour 2022.
(p) Le Colorado, le Dakota du Nord et la Caroline du Sud incluent la déduction forfaitaire fédérale dans leur point de départ du revenu.
(q) Le Connecticut dispose d’un ensemble complexe de dispositions d’élimination progressive. Pour chaque contribuable dont l’AGI du Connecticut dépasse 56 500 $, le montant du revenu imposable du Connecticut du contribuable auquel s’applique le taux d’imposition de 3 % sera réduit de 1 000 $ pour chaque 5 000 $, ou fraction de celui-ci, par lequel l’AGI du Connecticut du contribuable dépasse ledit montant. Tout montant de ce type sera imposé à un taux de 5 pour cent au lieu de 3 pour cent. De plus, chaque contribuable dont l’AGI du Connecticut dépasse 200 000 $ devra payer un montant égal à 90 $ pour chaque 5 000 $, ou fraction de celui-ci, par lequel l’AGI du Connecticut du contribuable dépasse 200 000 $ mais est inférieur à 500 000 $, et de 50 $ supplémentaires pour chaque 5 000 $ ou fraction. dont l’AGI du contribuable dépasse 500 000 $, jusqu’à un paiement maximum de 3 150 $. Pour chaque contribuable MFJ dont l’AGI du Connecticut dépasse 100 500 $, le montant du revenu imposable du Connecticut du contribuable auquel le taux d’imposition de 3 % s’applique sera réduit de 2 000 $ pour chaque 5 000 $, ou fraction de celui-ci, par lequel l’AGI du Connecticut du contribuable dépasse ledit montant. Tout montant de revenu imposable du Connecticut auquel, comme prévu dans la phrase précédente, le taux d’imposition de 3 pour cent ne s’applique pas sera un montant auquel le taux d’imposition de 5 pour cent s’appliquera. Chaque contribuable MFJ dont l’AGI du Connecticut dépasse 400 000 $ devra payer, en plus du montant ci-dessus, un montant égal à 180 $ pour chaque 10 000 $, ou fraction de celui-ci, par lequel l’AGI du Connecticut du contribuable dépasse 400 000 $, jusqu’à un maximum de 5 400 $, et un supplément supplémentaire. 100 $ pour chaque tranche de 10 000 $, ou fraction de celle-ci, par laquelle le Connecticut AGI dépasse 1 million $, jusqu’à un paiement maximum combiné de 6 300 $.
(r) Les contribuables du Connecticut bénéficient également de crédits d’impôt personnels (1 à 75 %) basés sur le revenu brut ajusté.
(s) L’exonération personnelle du Connecticut disparaît progressivement de 1 000 $ pour chaque 1 000 $, ou fraction de celui-ci, par lequel l’AGI du Connecticut d’un seul déclarant dépasse 30 000 $ et l’AGI du Connecticut d’un déclarant MFJ dépasse 48 000 $.
(v) De plus, Hawaï permet à tout contribuable, autre qu’une société, agissant en tant qu’entité commerciale dans plus d’un État et tenu par la loi de produire une déclaration, de déclarer et de payer une taxe de 0,5 pour cent de ses ventes brutes annuelles (1 ) lorsque les seules activités du contribuable à Hawaï consistent en des ventes, (2) lorsque le contribuable ne possède ni ne loue de biens immobiliers ou de biens meubles corporels, et (3) lorsque les ventes brutes annuelles du contribuable à Hawaï ou vers Hawaï ne dépassent pas 100 000 $. Aubépine. Rév. Stat. § 235-51 (2015).
(w) Déduction et/ou exonération liée au régime fiscal fédéral. Les déductions et exonérations fédérales sont indexées en fonction de l’inflation et, le cas échéant, les montants ajustés en fonction de l’inflation pour l’année d’imposition 2023 sont indiqués.
(x) Depuis le 1er juin 2017, les contribuables ne peuvent pas demander l’exonération personnelle si leur revenu brut rajusté dépasse 250 000 $ (déclarants uniques) ou 500 000 $ (MFJ).
(y) 1 000 $ constitue une exemption de base. Si les personnes à charge remplissent certaines conditions, les déclarants peuvent bénéficier d’une exemption supplémentaire de 1 500 $ pour chacune.
(z) La déduction forfaitaire et les exemptions personnelles sont combinées : 4 500 $ pour les célibataires et les mariés déclarant séparément ; 9 000$ MFJ et chef de famille.
(aa) L’exonération personnelle du Maine commence à disparaître progressivement pour les contribuables dont le revenu dépasse 286 200 $ (déclarants uniques) ou 343 400 $ (MFJ) (ajustements en fonction de l’inflation pour 2022). L’exonération des personnes à charge est structurée comme un crédit d’impôt et commence à disparaître progressivement pour les contribuables dont le revenu dépasse 200 000 $ (chef de famille) ou 400 000 $ (marié déclarant conjointement).
(bb) La déduction standard est de 15 pour cent du revenu avec un minimum de 1 600 $ et un plafond de 2 400 $ pour les déclarants célibataires et mariés déclarant séparément. La déduction standard est d’un minimum de 3 200 $ et plafonnée à 4 850 $ pour les déclarants MFJ, les chefs de famille déclarants et les veuves/veufs éligibles. Les montants minimum et maximum des déductions forfaitaires sont ajustés chaque année en fonction de l’inflation. Les montants ajustés à l’inflation pour 2023 n’ont pas été annoncés au moment de la publication, c’est pourquoi les montants ajustés à l’inflation pour 2022 sont présentés.
(cc) Le montant de l’exonération suit le calendrier d’élimination progressive suivant : Si l’AGI est supérieur à 100 000 $ pour les déclarants célibataires et supérieur à 150 000 $ pour les déclarants mariés, l’exonération de 3 200 $ commence à être progressivement supprimée. Si l’AGI est supérieur à 150 000 $ pour les déclarants célibataires et à 200 000 $ pour les déclarants mariés, l’exonération est entièrement supprimée.
(dd) Niveaux de tranche ajustés chaque année en fonction de l’inflation. Les niveaux de tranche ajustés à l’inflation pour 2023 sont indiqués.
(ee) Pour les contribuables dont l’AGI dépasse 103 025 $ (mariés déclarant séparément) ou 206 050 $ (tous les autres déclarants), la déduction forfaitaire du Minnesota est réduite du moindre de 3 % de l’excédent de l’AGI fédéral du contribuable sur le montant applicable ou de 80 % de l’AGI. déduction forfaitaire autrement admissible.
(ff) La déduction standard des déclarants du Montana est de 20 pour cent de l’AGI. Pour les contribuables célibataires, la déduction doit être comprise entre 2 460 $ et 5 540 $. Pour les contribuables conjoints, la déduction doit être comprise entre 4 920 $ et 11 080 $.
(gg) S’applique uniquement aux revenus d’intérêts et de dividendes.
(hh) Les exemptions personnelles et pour personnes à charge de l’Ohio sont de 2 400 $ pour un AGI de 40 000 $ ou moins, de 2 150 $ si l’AGI est supérieur à 40 000 $ mais inférieur ou égal à 80 000 $, et de 1 900 $ si l’AGI est supérieur à 80 000 $.
(ii) Le crédit d’exemption personnelle n’est pas autorisé si l’AGI fédéral dépasse 100 000 $ pour les déclarants uniques ou 200 000 $ pour le MFJ.
(jj) La fourchette d’élimination progressive de la déduction forfaitaire, de l’exonération personnelle et de l’exonération pour personnes à charge est de 233 750 $ à 260 550 $. Pour les contribuables dont l’AGI fédéral modifié dépasse 260 550 $, aucune déduction forfaitaire, exemption personnelle ou exemption pour dépendance n’est disponible.
(kk) La déduction standard prend la forme d’un crédit non remboursable de 6 pour cent du montant fédéral standard ou détaillé de la déduction, à l’exclusion de la déduction pour l’impôt sur le revenu de l’État ou local. Ce crédit disparaît progressivement à 1,3 cents par dollar d’AGI au-dessus de 15 548 $ (31 096 $ pour les couples mariés).
(ll) Pour les contribuables dont l’AGI fédéral dépasse 150 000 $, le contribuable paiera le plus élevé de l’impôt sur le revenu de l’État ou de 3 pour cent de l’AGI fédéral.
(mm) La déduction forfaitaire commence à disparaître progressivement à partir de 18 400 $ de revenu pour les déclarants uniques et de 26 550 $ de revenus pour les déclarants conjoints. La déduction standard disparaît progressivement à zéro à 124 733 $ pour les déclarants uniques et à 145 976 $ pour les déclarants conjoints.
(nn) Au lieu de l’exonération personnelle suspendue, le Nouveau-Mexique offre une déduction de 4 000 $ pour toutes les personnes à charge d’un contribuable sauf une.
(oo) Les contribuables dont le revenu net est supérieur ou égal à 84 501 $ mais pas supérieur à 89 100 $ doivent réduire le montant de l’impôt dû en déduisant un montant d’ajustement de tranche. Le montant de l’ajustement de la tranche commence à 460 $ pour les personnes dont le revenu net est de 84 501 $ et diminue de 10 $ pour chaque tranche de 100 $ de revenu net supplémentaire.
(qq) Les contribuables bénéficient également d’une déduction supplémentaire de 1 050 $ pour chaque case de déduction standard cochée sur le formulaire fédéral 1040.
(rr) La Californie et l’Oregon n’indexent pas entièrement leurs tranches supérieures.
2023-08-02 17:59:01
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