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Qu’est-ce qu’une période de collecte moyenne ?
La période de recouvrement moyenne fait référence au temps qu’il faut à une entreprise pour recevoir les paiements dus par ses clients en termes de comptes débiteurs (AR). Les entreprises utilisent la période de recouvrement moyenne pour s’assurer qu’elles disposent de suffisamment de liquidités pour faire face à leurs obligations financières. La période de recouvrement moyenne est un indicateur de l’efficacité des pratiques de gestion des comptes clients d’une entreprise et est une mesure importante pour les entreprises qui dépendent fortement des débiteurs pour leurs flux de trésorerie.
Points clés à retenir
- Le délai moyen de recouvrement fait référence au temps dont une entreprise a besoin pour recouvrer ses comptes clients.
- Les entreprises calculent la période de recouvrement moyenne pour s’assurer qu’elles disposent de suffisamment de liquidités pour faire face à leurs obligations financières.
- La période de collecte moyenne est déterminée en divisant le solde AR moyen par le total des ventes nettes à crédit et en multipliant ce chiffre par le nombre de jours de la période.
- Cette période indique l’efficacité des pratiques de gestion des RA d’une entreprise.
- Une période de collecte moyenne faible indique qu’une organisation collecte les paiements plus rapidement.
Comment fonctionnent les périodes de collecte moyennes
Les comptes clients sont un terme commercial utilisé pour décrire l’argent que les entités doivent à une entreprise lorsqu’elles achètent des biens et/ou des services. Les entreprises effectuent normalement ces ventes à leurs clients à crédit. AR est répertorié sur les bilans des entreprises en tant qu’actifs courants et mesure leur liquidité. À ce titre, ils indiquent leur capacité à rembourser leurs dettes à court terme sans avoir à compter sur des flux de trésorerie supplémentaires.
Le délai moyen de recouvrement est une mesure comptable utilisée pour représenter le nombre moyen de jours entre une date de vente à crédit et la date à laquelle l’acheteur remet le paiement. La période moyenne de collecte d’une entreprise est indicative de l’efficacité de ses pratiques de gestion des RA. Les entreprises doivent pouvoir gérer leur délai moyen de collecte pour fonctionner correctement.
Une période moyenne de collecte inférieure est généralement plus favorable qu’une période supérieure. Une période de collecte moyenne faible indique que l’organisation collecte les paiements plus rapidement. Cependant, cela peut signifier que les conditions de crédit de l’entreprise sont trop strictes. Les clients qui ne trouvent pas les conditions de leurs créanciers très favorables peuvent choisir de rechercher des fournisseurs ou des prestataires de services proposant des conditions de paiement plus clémentes.
Formule pour la période de collecte moyenne
La période de recouvrement moyenne est calculée en divisant le solde moyen des comptes clients d’une entreprise par ses ventes nettes à crédit pour une période donnée, puis en multipliant le quotient par 365 jours.
Période moyenne de recouvrement = 365 jours * (Moyenne des comptes clients / Ventes nettes à crédit)
Alternativement et plus communément, la période moyenne de recouvrement est indiquée comme le nombre de jours d’une période divisé par le taux de rotation des créances. La formule ci-dessous est également utilisée sous le nom de ratio jours-ventes à recevoir.
Délai de recouvrement moyen = 365 jours / Ratio de rotation des créances
Le chiffre d’affaires moyen des comptes clients est simplement le solde moyen des comptes clients divisé par les ventes nettes à crédit ; la formule ci-dessous est simplement une manière plus concise d’écrire la formule.
Moyenne des comptes clients
Pour les formules ci-dessus, la moyenne des comptes débiteurs est calculée en prenant la moyenne des soldes de début et de fin d’une période donnée. Des outils de reporting comptable plus sophistiqués peuvent être en mesure d’automatiser les comptes débiteurs moyens d’une entreprise sur une période donnée en tenant compte des soldes de clôture quotidiens.
Lors de l’analyse de la période de recouvrement moyenne, tenez compte de la saisonnalité des soldes des comptes clients. Par exemple, l’analyse d’un mois de pointe à un mois lent par résultat dans un solde moyen des comptes clients très incohérent qui peut fausser le montant calculé.
Ventes nettes à crédit
La période de recouvrement moyenne dépend également des ventes nettes à crédit pendant une période. Cette mesure doit exclure les ventes au comptant (car celles-ci ne sont pas effectuées à crédit et n’ont donc pas de période de recouvrement).
En plus d’être limitées aux seules ventes à crédit, les ventes nettes à crédit excluent les transactions résiduelles qui ont un impact sur le montant des ventes et le réduisent souvent. Cela inclut toutes les remises accordées aux clients, les rappels ou retours de produits, ou les articles réémis sous garantie.
Lors du calcul de la période de recouvrement moyenne, assurez-vous que la même période est utilisée pour les ventes nettes à crédit et les créances moyennes. Par exemple, si vous analysez le compte de résultat annuel d’une entreprise, les soldes débiteurs de début et de fin extraits du bilan doivent correspondre à la même période.
Importance de la période moyenne de collecte
La période moyenne de collecte se résume à un seul chiffre ; cependant, il a de nombreuses utilisations différentes et communique une variété d’informations importantes.
- Il indique avec quelle efficacité les dettes sont recouvrées. Ceci est important car une vente à crédit n’est pas entièrement conclue tant que l’entreprise n’a pas été payée. Tant que l’argent n’a pas été collecté, une entreprise doit encore tirer pleinement parti de la transaction.
- Il indique à quel point les conditions de crédit sont strictes. Ceci est important car des conditions de crédit strictes peuvent effrayer les clients ; d’un autre côté, des conditions de crédit trop souples peuvent attirer des clients désireux de profiter de conditions de paiement clémentes.
- Il indique les performances des concurrents. Ceci est important car tous les chiffres nécessaires au calcul du délai moyen de collecte sont disponibles pour les entreprises publiques. Cela donne un aperçu plus approfondi de ce que font les autres entreprises et de la façon dont les opérations d’une entreprise se comparent.
- Il indique les premiers signaux de mauvaises allocations. Ceci est important car à mesure que la période de recouvrement moyenne augmente, de plus en plus de clients mettent plus de temps à payer. Cette mesure peut être utilisée pour signaler à la direction d’examiner ses créances impayées risquant d’être non recouvrées afin de s’assurer que les clients sont surveillés et communiqués avec eux.
- Il renseigne sur la santé financière à court terme d’une entreprise. Ceci est important car sans encaissements, une entreprise deviendra insolvable et manquera de liquidités pour payer ses factures à court terme.
Comment utiliser la période de collecte moyenne
La période moyenne de collecte n’a pas beaucoup de valeur en tant que chiffre autonome. Au lieu de cela, vous pouvez tirer le meilleur parti de sa valeur en l’utilisant comme outil de comparaison.
La meilleure façon dont une entreprise peut en bénéficier est de calculer systématiquement sa période de collecte moyenne et de l’utiliser au fil du temps pour rechercher des tendances au sein de sa propre entreprise. Le délai moyen de collecte peut également être utilisé pour comparer une entreprise à ses concurrents, individuellement ou regroupés. Des entreprises similaires doivent produire des mesures financières similaires, de sorte que la période de collecte moyenne puisse être utilisée comme référence par rapport aux performances d’une autre entreprise.
Les entreprises peuvent également comparer le délai moyen de recouvrement avec les conditions de crédit accordées aux clients. Par exemple, une période de recouvrement moyenne de 25 jours n’est pas aussi préoccupante si les factures sont émises avec une date d’échéance nette de 30 jours. Cependant, une évaluation continue de la période de recouvrement en cours affecte directement les flux de trésorerie de l’organisation.
La période moyenne de collecte n’est souvent pas un chiffre requis de l’extérieur à déclarer. Il n’est généralement pas non plus inclus en tant que covenant financier. L’utilité du délai moyen de collecte est d’informer la direction de ses opérations.
Exemple de période de collecte moyenne
Comme indiqué ci-dessus, la période de recouvrement moyenne est calculée en divisant le solde moyen de l’AR par le total des ventes nettes à crédit pour la période, puis en multipliant le quotient par le nombre de jours de la période.
Disons qu’une entreprise a un solde AR moyen pour l’année de 10 000 $. Le total des ventes nettes que l’entreprise a enregistrées au cours de cette période était de 100 000 $. Nous utiliserions la formule de période de collecte moyenne suivante pour calculer la période :
($10,000 ÷ $100,000) × 365 = Average Collection Period
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La période moyenne de collecte serait donc de 36,5 jours. Ce n’est pas un mauvais chiffre, étant donné que la plupart des entreprises collectent dans les 30 jours. Le recouvrement de ses créances dans un délai relativement court et raisonnable donne à l’entreprise le temps de s’acquitter de ses obligations.
Si la période de collecte moyenne de cette entreprise était plus longue, disons plus de 60 jours, elle devrait alors adopter une politique de collecte plus agressive pour raccourcir ce délai. Sinon, il pourrait se trouver en deçà lorsqu’il s’agit de payer ses propres dettes.
Chiffre d’affaires des comptes clients (AR)
Le délai moyen de collecte est étroitement lié au taux de rotation des comptes, qui est calculé en divisant le total des ventes nettes par le solde moyen des AR.
En utilisant l’exemple précédent, le chiffre d’affaires AR est de 10 (100 000 $ ÷ 10 000 $). La période moyenne de collecte peut également être calculée en divisant le nombre de jours de la période par le chiffre d’affaires de l’AR. Dans cet exemple, le délai moyen de collecte est le même qu’avant : 36,5 jours.
365 days ÷ 10 = Average Collection Period
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Collections par secteurs d’activité
Toutes les entreprises ne traitent pas le crédit et les liquidités de la même manière. Bien que l’encaisse soit importante pour toutes les entreprises, certaines comptent davantage sur leur trésorerie que d’autres.
Par exemple, le secteur bancaire dépend fortement des créances en raison des prêts et des hypothèques qu’il propose aux consommateurs. Comme elles dépendent des revenus générés par ces produits, les banques doivent disposer d’un court délai de traitement des créances. S’ils ont mis en place des procédures et des politiques de recouvrement laxistes, les revenus chuteraient, ce qui causerait un préjudice financier.
Les sociétés immobilières et de construction comptent également sur des flux de trésorerie stables pour payer la main-d’œuvre, les services et les fournitures. Ces industries ne génèrent pas nécessairement des revenus aussi facilement que les banques, il est donc important que ceux qui travaillent dans ces industries facturent à des intervalles appropriés, car les ventes et la construction prennent du temps et peuvent être sujettes à des retards.
Pourquoi la période moyenne de collecte est-elle importante ?
Le délai moyen de recouvrement indique l’efficacité des pratiques de gestion des comptes clients d’une entreprise. C’est très important pour les entreprises qui dépendent fortement de leurs créances lorsqu’il s’agit de leurs flux de trésorerie. Les entreprises doivent gérer leur période moyenne de recouvrement si elles veulent disposer de suffisamment de liquidités pour remplir leurs obligations financières.
Comment la période de collecte moyenne est-elle calculée ?
Afin de calculer la période de recouvrement moyenne, divisez le solde moyen des comptes clients par le total des ventes nettes à crédit pour la période. Multipliez ensuite le quotient par le nombre total de jours au cours de cette période spécifique.
Ainsi, si une entreprise a un solde moyen des comptes clients pour l’année de 10 000 $ et des ventes nettes totales de 100 000 $, la période de recouvrement moyenne serait de ((10 000 $ ÷ 100 000 $) × 365), soit 36,5 jours.
Pourquoi une période de collecte moyenne inférieure est-elle meilleure ?
Les entreprises préfèrent un délai moyen de recouvrement inférieur à un délai supérieur, car cela indique qu’une entreprise peut recouvrer efficacement ses créances.
L’inconvénient est que cela peut indiquer que les conditions de crédit de l’entreprise sont trop strictes. Des conditions plus strictes peuvent entraîner une perte de clients au profit de concurrents offrant des conditions de paiement plus clémentes.
Comment une entreprise peut-elle améliorer son délai moyen de recouvrement ?
Une entreprise peut améliorer son délai moyen de collecte de plusieurs manières. Il peut définir des conditions de crédit plus strictes limitant le nombre de jours pendant lesquels une facture est autorisée à être impayée. Cela peut également inclure la limitation du nombre de clients auxquels elle offre du crédit dans le but d’augmenter les ventes au comptant. Il peut également offrir des remises sur les prix pour un paiement anticipé (c’est-à-dire 2% de remise si payé en 10 jours).
L’essentiel
Le délai moyen d’encaissement est le nombre moyen de jours qu’il faut pour qu’une vente à crédit soit encaissée. Pendant cette période, l’entreprise accorde à son client un “prêt” à très court terme ; plus tôt le client pourra percevoir le prêt, plus tôt il disposera du capital à utiliser pour développer son entreprise ou payer ses factures. Bien qu’une période de recouvrement moyenne plus courte soit souvent préférable, des conditions de crédit trop strictes peuvent effrayer les clients.
