IR-2022-182, 18 octobre 2022
WASHINGTON – L’Internal Revenue Service a annoncé aujourd’hui les ajustements annuels de l’inflation pour l’année d’imposition 2023 pour plus de 60 dispositions fiscales, y compris les barèmes de taux d’imposition et d’autres modifications fiscales. Procédure fiscale 2022-38PDF détaille ces ajustements annuels.
Nouveau pour 2023
La loi sur la réduction de l’inflation a prolongé certains allégements fiscaux liés à l’énergie et indexé en fonction de l’inflation la déduction pour bâtiments commerciaux éconergétiques à compter de l’année d’imposition 2023. Pour l’année d’imposition 2023, la valeur en dollars applicable utilisée pour déterminer l’allocation maximale de la déduction est de 0,54 $ augmentée (mais pas supérieur à 1,07 $) de 0,02 $ pour chaque point de pourcentage par lequel les coûts annuels totaux d’énergie et d’électricité pour le bâtiment sont certifiés réduits d’un pourcentage supérieur à 25 %. La valeur en dollars applicable utilisée pour déterminer le montant de la déduction majorée pour certains biens est de 2,68 $ augmenté (mais pas au-dessus de 5,36 $) de 0,11 $ pour chaque point de pourcentage par lequel les coûts annuels totaux d’énergie et d’électricité pour le bâtiment sont certifiés réduits d’un pourcentage supérieur plus de 25 pour cent.
Faits saillants des changements dans la procédure fiscale 2021-38 :
Les ajustements pour l’année d’imposition 2023 décrits ci-dessous s’appliquent généralement aux déclarations de revenus produites en 2024.
Les éléments fiscaux pour l’année d’imposition 2023 qui intéressent le plus la plupart des contribuables comprennent les montants en dollars suivants :
- La déduction forfaitaire pour les couples mariés déclarant conjointement pour l’année d’imposition 2023 s’élève à 27 700 $, en hausse de 1 800 $ par rapport à l’année précédente. Pour les contribuables célibataires et les personnes mariées déclarant séparément, la déduction forfaitaire s’élève à 13 850 $ pour 2023, en hausse de 900 $, et pour les chefs de famille, la déduction forfaitaire sera de 20 800 $ pour l’année d’imposition 2023, en hausse de 1 400 $ par rapport au montant pour l’année d’imposition 2022.
- Taux marginaux: Pour l’année d’imposition 2023, le taux d’imposition maximal reste de 37 % pour les contribuables célibataires dont les revenus sont supérieurs à 578 125 $ (693 750 $ pour les couples mariés déclarant conjointement).
Les autres tarifs sont :
35 % pour les revenus supérieurs à 231 250 $ (462 500 $ pour les couples mariés déclarant conjointement) ;
32% pour les revenus supérieurs à 182 100 $ (364 200 $ pour les couples mariés déclarant conjointement);
24 % pour les revenus supérieurs à 95 375 $ (190 750 $ pour les couples mariés déclarant conjointement) ;
22 % pour les revenus supérieurs à 44 725 $ (89 450 $ pour les couples mariés déclarant conjointement) ;
12 % pour les revenus supérieurs à 11 000 $ (22 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement).Le taux le plus bas est de 10 % pour les revenus des personnes seules ayant un revenu de 11 000 $ ou moins (22 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement).
- Le montant de l’exonération de l’impôt minimum de remplacement pour l’année d’imposition 2023 est de 81 300 $ et commence à disparaître à 578 150 $ (126 500 $ pour les couples mariés déclarant conjointement pour lesquels l’exonération commence à disparaître à 1 156 300 $). Le montant de l’exemption de 2022 était de 75 900 $ et a commencé à disparaître à 539 900 $ (118 100 $ pour les couples mariés déposant conjointement pour lesquels l’exemption a commencé à disparaître à 1 079 800 $).
- Le montant maximal du crédit d’impôt sur le revenu gagné pour l’année d’imposition 2023 est de 7 430 $ pour les contribuables éligibles qui ont trois enfants éligibles ou plus, contre 6 935 $ pour l’année d’imposition 2022. sorties.
- Pour l’année d’imposition 2023, la limite mensuelle pour les avantages sociaux de transport admissibles et la limite mensuelle pour le stationnement admissible augmentent à 300 $, en hausse de 20 $ par rapport à la limite de 2022.
- Pour les années d’imposition commençant en 2023, la limite en dollars pour les réductions de salaire des employés pour les contributions aux arrangements de dépenses flexibles en santé passe à 3 050 $. Pour les plans de cafétéria qui permettent le report des montants inutilisés, le montant maximal de report est de 610 $, soit une augmentation de 40 $ par rapport aux années d’imposition commençant en 2022.
- Pour l’année d’imposition 2023, les participants qui ont une couverture personnelle dans un compte d’épargne médicale, le plan doit avoir une franchise annuelle qui n’est pas inférieure à 2 650 $, en hausse de 200 $ par rapport à l’année d’imposition 2022 ; mais pas plus de 3 950 $, soit une augmentation de 250 $ par rapport à l’année d’imposition 2022. Pour une couverture personnelle, le montant maximal des débours est de 5 300 $, en hausse de 350 $ par rapport à 2022. Pour l’année d’imposition 2023, pour la couverture familiale, la franchise annuelle n’est pas inférieur à 5 300 $, contre 4 950 $ pour 2022; cependant, la franchise ne peut pas dépasser 7 900 $, soit 500 $ de plus que la limite pour l’année d’imposition 2022. Pour la couverture familiale, la limite des déboursés est de 9 650 $ pour l’année d’imposition 2023, soit une augmentation de 600 $ par rapport à l’année d’imposition 2022.
- Pour l’année d’imposition 2023, l’exclusion du revenu gagné à l’étranger est de 120 000 $, contre 112 000 $ pour l’année d’imposition 2022.
- Les successions de personnes décédées en 2023 ont un montant d’exclusion de base de 12 920 000 $, contre un total de 12 060 000 $ pour les successions de personnes décédées en 2022.
- L’exclusion annuelle pour les cadeaux passe à 17 000 $ pour l’année civile 2023, contre 16 000 $ pour l’année civile 2021.
- Le crédit maximal autorisé pour les adoptions pour l’année d’imposition 2023 est le montant des dépenses d’adoption admissibles jusqu’à 15 950 $, contre 14 890 $ pour 2022
Éléments non affectés par l’indexation :
Selon la loi, certains éléments qui étaient indexés à l’inflation dans le passé ne sont actuellement pas ajustés.
- L’exonération personnelle pour l’année d’imposition 2023 reste à 0, comme elle l’était pour 2022, cette suppression de l’exonération personnelle était une disposition de la Tax Cuts and Jobs Act.
- Pour 2023, comme en 2022, 2021, 2020, 2019 et 2018, il n’y a pas de limite sur les déductions détaillées, car cette limite a été supprimée par la Tax Cuts and Jobs Act.
- Le montant du revenu brut ajusté modifié utilisé par les déclarants conjoints pour déterminer la réduction du crédit d’apprentissage à vie prévu au § 25A (d) (2) n’est pas ajusté en fonction de l’inflation pour les années d’imposition commençant après le 31 décembre 2020. Le crédit d’apprentissage à vie est échelonné pour les contribuables dont le revenu brut ajusté modifié dépasse 80 000 $ (160 000 $ pour les déclarations conjointes).
