Les électeurs du Massachusetts ont approuvé une initiative de vote connue sous le nom de «Millionaires Tax». Il modifie la Constitution du Massachusetts pour imposer une taxe supplémentaire de 4 % sur le revenu annuel imposable supérieur à 1 000 000 $ déclaré sur toute déclaration de revenus. Cela signifie que le taux applicable à la rémunération et aux gains en capital à long terme en 2023 sera de 5 % pour le revenu imposable jusqu’à 1 000 000 $ et de 9 % pour la partie du revenu imposable qui dépasse ce montant. Le revenu d’un non-résident sera soumis au nouveau taux d’imposition dans la mesure où le non-résident a un revenu imposable supérieur à 1 000 000 $ qui est réputé provenir de sources situées dans le Massachusetts. Le nouveau taux d’imposition s’applique aux années d’imposition commençant le 1er janvier 2023 ou après et est ajusté annuellement en fonction de l’inflation.
De nombreux contribuables du Massachusetts envisagent des stratégies pour atténuer l’effet du taux d’imposition plus élevé, notamment les suivantes :
- Accélération des revenus jusqu’en 2022: La surtaxe de 4 % n’entre pas en vigueur avant le 1er janvier 2023, donc un contribuable qui anticipe un revenu bientôt peut vouloir réaliser ce revenu en 2022 plutôt qu’en 2023, si possible. Par exemple, la vente d’une entreprise peut être assujettie à moins d’impôt si elle est conclue en 2022.
- Répartition des revenus entre plusieurs contribuables: Étant donné que l’amendement fait référence aux revenus déclarés dans une déclaration de revenus, il peut être avantageux de répartir les revenus sur les déclarations de plusieurs contribuables.
- Répartition des revenus sur plusieurs années : Une planification minutieuse de la réalisation d’un revenu imposable sur plusieurs années d’imposition peut réduire l’impôt global payé.
- Transferts d’actifs à des fiducies non résidentes: En général, si un résident du Massachusetts transfère des actifs à une fiducie non cédante qui n’est pas résidente du Massachusetts, les revenus de la fiducie qui ne proviennent pas de sources du Massachusetts ne sont pas assujettis à l’impôt dans le Massachusetts.
- Changement de domicile personnel et de résidence: Une autre possibilité est pour un contribuable du Massachusetts de déménager hors de l’État afin qu’il ne soit plus domicilié dans le Massachusetts ni résident du Massachusetts, et ne soit donc imposable dans le Massachusetts que sur les revenus de source du Massachusetts.
Nous avons travaillé avec de nombreux clients intéressés par l’utilisation de fiducies du New Hampshire ou l’établissement d’un domicile fiscal dans le New Hampshire. Veuillez appeler votre avocat chez McLane Middleton pour plus d’informations.
Coordonnées supplémentaires :
Directeur, Fiscalité, fiducies et successions, et services corporatifs
Steve est actionnaire et administrateur du cabinet où il a été membre des services fiscalité, fiducies et successions et corporatif pendant plus de 25 ans. Utilisant son expertise en tant que CPA agréé ainsi qu’avocat, Steve conseille des particuliers fortunés, des familles et des fiduciaires sur la planification et l’administration des successions et de l’impôt sur le revenu, ainsi que sur les stratégies de préservation du patrimoine. Steve est également fiduciaire de nombreuses fiducies familiales importantes ; travailler en étroite collaboration avec les bénéficiaires, les family offices et les conseillers concernant les questions fiduciaires, juridiques, fiscales et d’administration des fiducies.
Directeur, Fiducies et successions
Patrick est directeur au sein du département Trusts and Estates du cabinet. Patrick se concentre sur le transfert de patrimoine, la philanthropie et la planification de la relève d’entreprise pour les family offices et les particuliers fortunés, y compris les directeurs de capital-investissement et de capital-risque, les promoteurs immobiliers, les dirigeants d’entreprises privées et publiques, les entrepreneurs technologiques et les propriétaires d’entreprise. Patrick possède une vaste expérience des aspects avancés des lois de fiducie favorables du New Hampshire, y compris la formation et l’administration de sociétés de fiducie privées, de fondations privées non caritatives et caritatives, de fiducies de protection d’actifs, de fiducies dirigées, de fiducies à but, de fiducies de dynastie et de fiducies tranquilles, comme ainsi que de conseiller les syndics sur l’utilisation des décantations, des accords de règlement non judiciaires et des modifications de syndic.
Juriste, Département Fiscal
Catherine Hines est counsel et exerce au sein des départements Corporate et Tax. Elle conseille les entreprises et les particuliers sur un large éventail de questions liées à la fiscalité, y compris la fiscalité des sociétés et des sociétés, la création d’entités, la planification des transactions et la rémunération des dirigeants, y compris la conception de plans d’actions et d’actions synthétiques. Avant de rejoindre le cabinet, elle était associée fiscale chez Ropes & Gray, LLP à Boston, où sa pratique était axée sur la représentation des sponsors et investisseurs de fonds de capital-investissement, ainsi que sur les fusions et acquisitions.
Directeur et président, Service des fiducies et des successions
Ryan conseille les particuliers et les familles sur diverses questions de planification successorale, y compris les stratégies fiscales relatives aux successions, aux dons, au revenu et aux transferts de génération. Il conseille des fiduciaires en matière de tutelle, d’homologation et d’administration de fiducie. Ryan conseille également des particuliers et des propriétaires d’entreprise concernant la planification de la relève d’entreprise et diverses techniques de protection des actifs, y compris les sociétés à responsabilité limitée et les fiducies de protection des actifs. Ryan a obtenu son JD, cum laude, de la Suffolk University Law School (2003) et son BA, cum laude, de l’Université du Massachusetts, Amherst (1999).
