La femme de mon fils héritera-t-elle de ma maison s’il meurt avant moi ? – Le Times irlandais

J’ai l’intention de léguer ma maison à mon fils qui est marié et n’a pas d’enfant. Il n’a pas fait de testament.

Ma question est la suivante : s’il décède avant moi, le legs sera-t-il transféré à sa femme ? Si oui, aurait-elle droit au seuil de la classe A plutôt qu’à la classe C ?

Mme AQ

Votre question met en évidence l’importance d’une formulation soignée dans les testaments pour garantir que votre succession est distribuée comme vous le souhaiteriez après votre mort – et donc pas en mesure de clarifier. Cela soulève également une bizarrerie intrigante dans la loi sur les successions de 1965, qui est la législation régissant l’héritage.

L’élément clé ici est la doctrine de la déchéance. Cela stipule essentiellement que si quelqu’un dont vous avez l’intention d’hériter à votre décès décède avant vous, son héritage meurt avec lui. S’il s’agit d’un legs spécifique – comme la maison – le legs tombe dans le reliquat du testament, en supposant que le testament comporte une telle clause.

La clause résiduelle est vraiment un fourre-tout disant qu’une fois que tous les legs spécifiques ont été adressés conformément aux termes d’un testament, le reste de votre succession sera distribué selon les termes de la clause résiduelle.

S’il n’y a pas de clause résiduelle, tous les cadeaux périmés – et tout ce qui n’est pas spécifiquement couvert par les termes du testament sont distribués comme si vous étiez décédé intestat. Il existe un ordre de succession ab intestat qui signifie effectivement que vos parents les plus proches héritent.

Ainsi, si votre fils doit hériter et qu’il décède avant vous, tout bien spécifique que vous lui laisserez tombera dans votre clause résiduelle. Cela pourrait transmettre la propriété à sa femme, à d’autres parents ou même à un organisme de bienfaisance, supposons que vous spécifiiez qui doit bénéficier du résidu.

Si vous ne le faites pas, dans l’ordre de classement, il ira à votre conjoint ou sera partagé entre eux et tous les autres enfants que vous avez ; partagé avec tous les autres enfants que vous avez ; hérité par vos parents s’ils sont vivants ; hérité par les frères et sœurs avec les enfants des frères et sœurs décédés recevant leur part; nièces et neveux, autres parents par le sang les plus proches. Il ne descend dans l’ordre de classement que si les bénéficiaires qui le précèdent n’existent pas ou sont décédés.

Vous remarquerez dans ce récapitulatif que l’héritage est préservé pour les conjoints et les parents par le sang. Aucune disposition ne permet aux conjoints de vos enfants d’hériter automatiquement de ce qui devait initialement revenir à leur mari ou à leur femme. Ainsi, dans le scénario que vous décrivez, où votre fils décède avant vous, le legs ne sera pas transféré à sa femme à moins que vous ne rédigiez votre testament très spécifiquement pour qu’il le soit.

Il y a une exception à tout ce que nous avons dit ci-dessus, vraiment critique. Si votre fils devait avoir des enfants – dans son mariage ou autrement – ​​l’héritage de votre maison ne mourrait pas avec lui. Ce n’est pas le cas pour le moment car vous précisez qu’il n’a pas d’enfants, mais si cela devait changer, cela modifierait certainement la dynamique de la situation.

L’article 98 de la loi sur les successions stipule que si un enfant à qui vous léguez quelque chose dans votre testament a lui-même des enfants, la loi suppose que votre enfant décède immédiatement après vous, même s’il est peut-être décédé plusieurs années auparavant.

Mais, bien que tous les enfants soient le catalyseur de l’exception, ces enfants n’héritent pas automatiquement de votre maison. Au lieu de cela, du fait qu’il a des enfants, votre maison sera traitée comme faisant partie de sa succession. Cela signifie qu’il sera traité conformément à toute volonté qu’il aura faite.

Bien sûr, dans ce cas, vous dites que votre fils n’a pas de testament. En supposant que sa femme soit toujours en vie à votre décès et qu’il y ait des enfants à ce stade, elle héritera des deux tiers de votre maison selon les règles de l’intestat et les enfants se partageront le tiers restant.

S’il avait un testament laissant tout à sa femme, même s’il avait des enfants, elle hériterait de la propriété dans son intégralité. Il ne pouvait pas faire de testament en laissant tout aux enfants qui pourraient être nés à ce moment-là, car sa femme a droit à une soi-disant «part de droit légal» de sa succession. Dans le cas d’un conjoint ayant des enfants, il s’agit du tiers de la succession du conjoint ou du partenaire décédé. Bien entendu, selon les successions, cela peut être satisfait par d’autres actifs permettant au foyer d’aller aux enfants.

Si vous tenez beaucoup à ces résultats possibles, il est possible de rédiger votre testament de sorte que la femme de votre fils hérite en cas de décès ou que des petits-enfants héritent dans ces circonstances – bien que dans ce dernier cas, vous auriez alors besoin d’une sauvegarde étant donné qu’il n’y a actuellement aucun enfant, à moins que vous ne vouliez que la maison soit traitée sans testament.

Cela nous amène à l’impôt.

Si vous avez rédigé le testament pour que la veuve de votre mari hérite en cas de décès, je crois comprendre qu’elle continue d’être traitée pour la taxe sur les acquisitions de capital (CAT) / droits de succession sous le seuil de la catégorie C. Il s’agit du seuil le plus bas, où l’avantage fiscal à vie est actuellement de 16 250 €.

Les seuils de la CAT sont très bien conçus pour profiter aux relations de sang et les beaux-parents sont clairement en dehors de cela. Ils sont donc effectivement traités comme des “étrangers” aux fins de l’impôt sur les successions, quelle que soit l’étroitesse de la relation familiale. Dans ce cas, il est clair que cela laisserait votre belle-fille avec une facture fiscale importante si elle héritait de votre maison.

Cependant, s’il y avait des enfants et que sa succession recevait votre maison et qu’elle recevait ensuite sa part ab intestat, elle n’aurait aucune facture fiscale car les biens transmis entre époux ou partenaires sont exonérés de la taxe sur les acquisitions de capital.

Pour les enfants de votre fils, à supposer qu’il en ait eu avant son décès, ils bénéficieraient de son statut de catégorie A par rapport à tout héritage que sa succession aurait reçu de vous après son décès – tant qu’ils étaient âgés de moins de 18 ans à votre décès . Cela signifie qu’ils pourraient chacun hériter d’une limite à vie actuellement fixée à 335 000 € de lui, de leur mère et de vous (et de votre conjoint/partenaire, le cas échéant).

En fonction de ce qu’ils ont déjà hérité de leur père décédé à ce stade, le cas échéant, et de la valeur de votre maison, ils peuvent ou non avoir une responsabilité CAT.

Cependant, dans l’état actuel des choses, tout cela est académique. Votre fils n’a actuellement pas d’enfants, donc s’il venait à décéder avant vous, ni lui ni sa femme n’hériteraient de votre maison à moins que vous n’ayez spécifiquement formulé le testament pour lui permettre de le faire. Dans ce cas, elle ferait face à une facture fiscale importante.

Oh, et les incertitudes des différents scénarios décrits ici illustrent pourquoi votre fils devrait vraiment se concentrer sur la rédaction d’un testament.

Veuillez envoyer vos questions à Dominic Coyle, Q&A, The Irish Times, 24-28 Tara Street Dublin 2, ou par e-mail à [email protected]. Cette colonne est un service de lecture et n’est pas destinée à remplacer les conseils professionnels