Il ne reste plus que quelques semaines avant la fin de l’année 2020 et le temps presse pour mettre de l’ordre dans tous les chapitres de l’exercice avant sa clôture. Si vous voulez éviter les frayeurs dans le prochain compte de résultat, qui peut être soumis entre avril et juin de l’année prochaine, il est préférable de revoir certains aspects clés. Au-delà de certains éléments spécifiques dérivés de la pandémie et pouvant affecter l’impôt sur le revenu des personnes physiques, du Registre des conseillers fiscaux (REAF) du Conseil général des économistes (CGE) ils conseillent aux contribuables de savoir si leurs revenus sont exonérés et de quelles exonérations ou des réductions pourraient profiter à vos revenus du travail.
Attention aux revenus non imposés
Avez-vous été licencié? Dans ce cas, l’indemnité que vous avez perçue n’est pas taxée jusqu’à 180 000 euros. Tout ce qui dépasse ce montant est réduit de 30 %. Toutefois, pour bénéficier de cette exonération, l’entreprise ou une autre partie liée ne peut pas vous réembaucher pendant au moins trois ans à compter du licenciement. Pour que l’indemnité soit exonérée, il faut également que le caractère abusif du licenciement soit reconnu dans l’acte de conciliation devant le SMAC ou par décision judiciaire. “Il est important de rappeler que l’administration ne doit pas percevoir les signes d’un accord entre l’entreprise et le travailleur”, soulignent-ils de la REAF, bien qu’ils précisent que, “l’année dernière, le Tribunal national a mis en cause les signes utilisés pour arriver à la conclusion qu’il y a eu un accord, exigeant une plus grande force probante de la part de l’Administration.
Vous n’avez pas encore accepté la rémunération en nature exonérée ? Eh bien, c’est peut-être le moment d’envisager d’obtenir le chèque transport ou le chèque restaurant pour l’année prochaine, entre autres. Dans le cas d’une assurance médicale payée par l’entreprise, pour qu’elle soit considérée comme une rémunération en nature non imposable, le preneur d’assurance doit être l’entreprise qui l’accorde.
Avez-vous les pièces justificatives ? Les indemnités pour frais de locomotion, d’entretien et de séjour versées par les entreprises à leurs travailleurs ne sont pas taxées, mais « c’est au travailleur de justifier les frais de séjour, de locomotion en transports en commun, de stationnement et de péages, alors il vaudra mieux de rassembler toutes ces pièces justificatives avant la fin de l’année », suggèrent les conseillers fiscaux de la CGE. De même, lorsque l’entreprise rembourse aux associés les frais qu’ils ont engagés pour se rendre sur le lieu où ils vont fournir leurs services, ils doivent prouver que le remboursement ne sert qu’à les indemniser. Sinon, on comprendra qu’il s’agit d’un revenu soumis à l’impôt.
Vous envisagez de transférer votre résidence principale et vous avez atteint l’âge de 65 ans ? Dans ce cas, Vous n’aurez pas à payer d’impôts sur la plus-value, même si vous avez vendu le terrain où se trouvait la résidence habituelle, une fois qu’il a été démoli, à condition que le transfert soit effectué dans les deux ans après qu’il a cessé d’être votre résidence habituelle. Bien entendu, « si la propriété du logement est partagée avec votre conjoint et s’il n’a pas atteint cet âge, il peut être opportun pour vous d’attendre qu’il le rencontre pour formaliser le transfert et bénéficier d’une exonération de 100 % du capital ». gains », avis de la REAF. Si la résidence habituelle est constituée d’un terrain environnant et d’une écurie, mais avec une seule référence cadastrale, seule la plus-value obtenue de la vente de l’immeuble où figure la résidence habituelle des époux, c’est-à-dire la plus-value qui correspond proportionnellement au terrain qu’occupe le logement.
Et la rente viagère ? Les plus de 65 ans ont également la possibilité de céder tout bien ou droit et de ne pas être taxés sur la plus-value réalisée à condition d’investir le produit, avec un maximum de 240 000 euros, dans une rente viagère. Il est toutefois important de rappeler que le délai pour effectuer le réinvestissement n’est que de six mois. Dès lors, “dans l’hypothèse où il n’a pas encore atteint cet âge, le contribuable doit apprécier s’il a intérêt à reporter l’opération jusqu’à l’année au cours de laquelle il la réalise”, précisent les conseillers fiscaux de la CGE.
Vous envisagez de réinvestir dans votre résidence habituelle ? Tout contribuable peut exonérer le gain obtenu lors du transfert de sa résidence habituelle, mais, dans ce cas, uniquement si le montant reçu est réinvesti dans une autre résidence habituelle dans un délai de deux ans. Pour appliquer cette exonération, il n’est pas nécessaire d’utiliser la totalité de l’argent récolté lors de la vente, mais « il suffira de solliciter dans le même but l’argent emprunté à un tiers, soit directement, soit par subrogation dans un emprunt antérieurement contracté par la personne qui transmet le bien », expliquent-ils depuis la REAF.
Vous avez fait don d’un fonds de commerce ou d’actions d’une société à travers laquelle vous exercez une activité économique ? Vérifiez que les exigences de la réglementation étatique de l’impôt sur les successions et les donations sont remplies pour appliquer la réduction du transfert de l’entreprise familiale et, si tel est le cas, vous ne paierez pas la plus-value.
Le rendement au travail
Vous devez déménager ? Un chômeur inscrit dans une agence pour l’emploi qui accepte un emploi nécessitant un changement de résidence, peut déduire 2 000 euros supplémentaires pour d’autres dépenses dans la période fiscale au cours de laquelle ce transfert a lieu et dans la suivante. “Cependant, il faut tenir compte du fait qu’il ne sera pas appliqué si les revenus tirés de l’acceptation du travail pour lequel on a dû changer de résidence ne sont pas obtenus”, soulignent-ils du REAF.
Recevrez-vous un complément de pension en un seul versement ? Dans le cas où vous percevez, dès votre départ à la retraite, un complément mensuel à votre retraite, pendant plusieurs années, et que votre employeur vous propose de le remplacer par un versement unique, vous pouvez réduire ce montant de 30 %, dans la limite de 300 000 euros.
Envisagez-vous de sauver le régime de retraite? Les conseillers fiscaux de la CGE rappellent que les avantages sont taxés comme des revenus du travail, et que, si le plan est racheté en capital, vous pouvez bénéficier d’une réduction de 40% sur le montant correspondant aux cotisations versées avant le année 2007 En revanche, s’il est racheté sous forme de loyer, il ne peut être appliqué. “Pour cette raison, avant le sauvetage, il faut faire des calculs et, en plus, éviter d’accumuler des revenus pour éviter la progressivité du taux”, préviennent-ils. De même, si la retraite ou l’invalidité est survenue en 2012 et n’a pas perçu de prestations, mais souhaite bénéficier d’un sauvetage sous forme de capital avec une réduction de 40 %, le contribuable doit se rappeler que la durée maximale expire le 31 décembre 2020. Si s’il s’est produit en 2018, le même délai s’appliquera.
Vous incitent-ils à prendre votre retraite? Si votre entreprise favorise la retraite des travailleurs, en leur versant une indemnité de rupture anticipée de la relation de travail, et que vous avez la possibilité de profiter de cette mesure, gardez à l’esprit que vous ne pourrez pas réduire ces rendements, car ils ne pas avoir une période de génération supérieure à deux ans. Il en est ainsi “même si l’entreprise nécessite un certain nombre d’années de service pour bénéficier du programme”, précisent les conseillers fiscaux de la CGE.
