2024-03-14 17:12:43
Si vous avez emprunté de l’argent pour vos études ou celles de votre enfant, vous pourriez avoir droit à la déduction des intérêts sur les prêts étudiants, ce qui peut réduire votre revenu imposable jusqu’à 2 500 $.
Vous n’avez droit à la déduction fiscale que si vous avez payé des intérêts sur un prêt étudiant au cours de l’année fiscale. Étant donné que les remboursements des prêts étudiants fédéraux ont repris en octobre 2023, après une pause de trois ans et demi due au COVID-19, cette saison des impôts pourrait être la première fois que vous pourrez déduire vos paiements d’intérêts depuis plusieurs années.
Pour profiter de la déduction des intérêts sur les prêts étudiants, il est important de comprendre les règles. Discutons des conditions d’éligibilité, des limites de revenu et des prêts admissibles, ainsi que de la façon dont le rétablissement des paiements fédéraux des prêts étudiants affectera votre déclaration de revenus 2023.
Comment demander la déduction des intérêts sur les prêts étudiants
La déduction maximale des intérêts sur les prêts étudiants est de 2 500 $ ou du montant total que vous avez payé en intérêts sur les prêts étudiants au cours de l’année d’imposition 2023, selon le montant le moins élevé. La déduction est ce qu’on appelle une déduction au-dessus de la ligne, ce qui signifie que vous pouvez la réclamer que vous preniez la déduction standard ou que vous détailliez les déductions dans votre déclaration.
Conditions d’éligibilité, y compris les limites de revenus
Vous pouvez déduire une partie ou la totalité des intérêts de votre prêt étudiant sur votre déclaration de revenus fédérale due le 15 avril 2024, si vous répondez aux critères suivants pour l’année d’imposition 2023 :
Vous avez payé des intérêts sur un prêt étudiant admissible et vous étiez légalement obligé de le faire.
Votre statut de déclaration de revenus n’est pas une déclaration de mariage séparé.
Votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) est inférieur aux seuils indiqués ci-dessous.
Ni vous ni votre conjoint (si vous êtes marié et déclarez conjointement) n’êtes déclaré comme personne à charge fiscale de la déclaration de quelqu’un d’autre.
Notez que la déduction maximale des intérêts sur les prêts étudiants est de 2 500 $ par déclaration de revenus. Si vous êtes marié et que vous et votre conjoint payez chacun plus de 2 500 $ d’intérêts sur un prêt étudiant, votre déduction maximale est toujours de 2 500 $ et non de 5 000 $.
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Quels prêts sont éligibles ?
Vous pouvez déduire les intérêts de tout prêt étudiant admissible, que l’Internal Revenue Service (IRS) définit comme un prêt contracté exclusivement pour les dépenses d’études supérieures de vous-même, de votre conjoint ou d’une personne à votre charge au moment où vous avez contracté le prêt. . Les prêts étudiants fédéraux et les prêts étudiants privés sont admissibles à la déduction.
L’IRS vous permet de déduire les intérêts d’un prêt étudiant uniquement si vous avez contracté une dette aux fins suivantes, appelées dépenses d’études admissibles :
Frais de scolarité et frais
Hébergement et pension, mais seulement si le coût ne dépasse pas le montant inclus dans les frais de scolarité de l’établissement
Livres, fournitures et équipement
Autres dépenses nécessaires, comme le transport
Vous ne pouvez pas déduire les intérêts sur l’argent que vous avez emprunté à un parent ou à un plan d’employeur qualifié, comme un 401(k), même si vous l’avez utilisé à des fins éducatives. Si votre employeur propose une aide au remboursement de votre prêt étudiant, vous ne pouvez pas utiliser les intérêts payés pour bénéficier d’avantages fiscaux, y compris la déduction des intérêts.
Autres exigences
Vous ne pouvez pas bénéficier de la déduction fiscale des intérêts du prêt étudiant si quelqu’un d’autre est responsable du remboursement du prêt. Disons que votre enfant a obtenu un prêt d’études à son nom, mais que vous effectuez les paiements. Vous ne pouvez pas utiliser ces paiements pour réduire votre impôt fédéral sur le revenu, car votre enfant est légalement responsable de ces paiements. (Mais si vous aviez contracté un prêt Parent PLUS, vous pourriez bénéficier de cet avantage fiscal car vous seriez responsable de ces paiements.)
De même, si vous avez cosigné un prêt étudiant privé pour quelqu’un, vous ne pourrez pas déduire les intérêts du prêt à moins de prendre en charge la mensualité. En effet, l’emprunteur principal est responsable du remboursement de la dette. Le cosignataire ne devient légalement obligé de payer la dette qu’en cas de défaut de paiement de l’emprunteur initial.
La déduction n’est autorisée que si personne d’autre ne vous déclare comme personne à charge dans sa déclaration de revenus. Par exemple, si vous effectuez les remboursements de votre prêt étudiant mais que vos parents vous incluent comme personne à charge lorsqu’ils produisent leur déclaration de revenus, aucun de vous n’a droit à la déduction.
Exemple de fonctionnement de la déduction des intérêts sur les prêts étudiants
Supposons que vous ayez 50 000 $ de prêts étudiants fédéraux avec un taux d’intérêt de 6 %. Vous avez profité de l’abstention automatique qui a débuté en mars 2020 et n’avez repris les paiements qu’en octobre 2023.
Votre paiement mensuel est de 555 $. Mais vous n’avez effectué que trois paiements au cours de l’année d’imposition 2023, totalisant 1 665 $, dont 745 $ d’intérêts. Ainsi, même si la déduction maximale des intérêts sur les prêts étudiants est de 2 500 $, vous ne pourrez déduire que 745 $.
Supposons maintenant que vous effectuiez les paiements prévus pour les 12 mois en 2024. Cette année, vous payez 6 660 $ pour vos prêts étudiants, dont 2 841 $ en intérêts. Étant donné que le montant des intérêts que vous avez payés dépasse le plafond de déduction de 2 500 $, vous obtenez le montant total de la déduction de 2 500 $.
Gardez à l’esprit que la déduction des intérêts sur les prêts étudiants est une déduction fiscale et non un crédit d’impôt. Cela signifie que cela peut réduire votre revenu imposable jusqu’à 2 500 $. Cela ne réduit pas votre facture fiscale de 2 500 $, dollar pour dollar, comme le fait un crédit d’impôt.
Cependant, si vous êtes encore étudiant ou si vous payez les dépenses de formation continue d’une personne à charge fiscale, vous pouvez avoir droit à des crédits d’impôt pour études, comme l’American Opportunity Tax Credit (AOTC) ou le Lifetime Learning Credit (LLC).
Reprise des remboursements de prêts et des déclarations de revenus
Les remboursements des prêts étudiants fédéraux ont repris en octobre 2023 après une interruption de 37 mois. Si vous avez arrêté d’effectuer des paiements pendant que votre prêt était en abstention, vous pourrez peut-être demander la déduction des intérêts du prêt étudiant pour la première fois en trois ans, en supposant que vous ayez repris vos paiements. Ou si vous n’avez jamais été responsable du paiement de vos prêts fédéraux – par exemple, si vous avez obtenu votre diplôme ou quitté l’école après mars 2020 – cette année pourrait être la première fois que vous êtes éligible à la déduction.
Pour de nombreux contribuables, la déduction sera moindre pour l’année fiscale 2023, car seuls trois mois de paiements étaient nécessaires. Cependant, vous pourriez avoir droit à une déduction plus importante l’année prochaine puisque vous serez responsable des paiements chaque mois en 2024.
Mais que se passe-t-il si vous ne reprenez pas les paiements comme prévu ? Normalement, le département du Trésor américain peut saisir votre remboursement d’impôt si vous ne parvenez pas à rembourser votre prêt étudiant fédéral. Mais dans le cadre du programme Fresh Start, le ministère américain de l’Éducation a temporairement suspendu les activités de recouvrement pour toute personne en défaut de paiement. Cela signifie que vous pouvez toujours recevoir votre remboursement d’impôt, même si vous n’avez pas remboursé vos prêts fédéraux.
Cependant, le programme Fresh Start se termine le 30 septembre 2024. Si vous êtes en retard sur vos prêts étudiants fédéraux, il est essentiel de contacter votre gestionnaire de prêts avant cette date pour connaître les mesures que vous devez prendre pour sortir votre prêt du défaut de paiement.
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Comment déduire les intérêts d’un prêt étudiant sur vos impôts
Heureusement, déduire les intérêts que vous avez payés sur vos prêts étudiants est un processus simple. Votre gestionnaire de prêts étudiants vous enverra généralement le formulaire fiscal 1098-E si vous avez payé plus de 600 $ d’intérêts pour l’année d’imposition. Même si vous n’avez pas reçu le formulaire d’impôt sur le revenu, vous pouvez contacter votre gestionnaire ou prêteur privé pour demander le document. Vous pouvez recevoir plusieurs exemplaires si vous aviez plus d’un prestataire en 2023.
Une fois que vous savez combien d’intérêts vous avez payé, les déduire est assez simple. Vous entrerez le numéro sur la ligne 21 de votre annexe 1 sur le formulaire IRS 1040. La plupart des logiciels de déclaration de revenus, y compris les services gratuits de déclaration de revenus, faciliteront ce processus pour les emprunteurs.
FAQ
Qui ne peut pas bénéficier de la déduction des intérêts sur les prêts étudiants ?
Vous ne pouvez pas demander la déduction des intérêts sur les prêts étudiants si vos revenus dépassent les seuils de l’IRS pour l’année d’imposition 2023 ou si votre statut de déclaration est marié, déclarant séparément. Vous ne serez pas non plus admissible si quelqu’un d’autre peut vous déclarer, vous ou votre conjoint, comme personne à charge dans sa déclaration de revenus.
Les prêts Parent PLUS sont-ils déductibles d’impôt ?
Oui, vous pouvez déduire les intérêts que vous payez sur les prêts Parent PLUS si vous ne gagnez pas plus que les limites AGI modifiées pour l’année d’imposition et que vous remplissez les autres conditions d’éligibilité à l’allégement fiscal.
Les paiements d’intérêts sur les prêts étudiants sont-ils déductibles d’impôt si vous ne les détaillez pas ?
Oui. La déduction des intérêts sur les prêts étudiants est une déduction supérieure à la ligne, ce qui signifie que vous pouvez l’utiliser pour réduire votre revenu imposable même si vous optez pour la déduction standard au lieu de détailler.
Serai-je imposé sur l’exonération de prêt étudiant ?
L’IRS considère que les dettes annulées, y compris la plupart des formes d’annulation de dette étudiante ou de libération de prêt étudiant, sont un revenu imposable.
Cependant, les emprunteurs qui cherchent à obtenir une remise de prêt ont été exonérés d’impôts grâce à l’American Rescue Plan Act de 2021. Cette mesure a exonéré les prêts étudiants annulés de l’impôt fédéral sur le revenu, mais elle ne s’applique qu’aux prêts remboursés entre le 1er janvier 2021 et le 1er janvier 2021. et le 31 décembre 2025.
L’American Rescue Plan s’applique à tous les programmes d’exonération de prêts étudiants, mais n’affecte que l’impôt fédéral sur le revenu. Bien que certains États aient adopté des mesures similaires pour l’impôt sur le revenu, tous n’ont pas emboîté le pas.
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