Trier les revenus locatifs dont mon père n’a jamais parlé à Revenue – The Irish Times

Mon père a profité du programme Fair Deal en décembre 2018 et il est décédé en mai 2022. Il contrôlait complètement toutes ses facultés et emménager dans la maison était son propre choix, c’était une bonne décision car il était bien pris en charge. et en tant que ses enfants, nous étions heureux car aucun de nous ne vivait à proximité.

Je suis un exécuteur testamentaire et il est apparu qu’il n’a produit aucune déclaration de revenus pour la période pendant laquelle il a loué la maison. J’ai contacté Revenue et on m’a dit de remplir des formulaires au cours des dernières années en son nom, j’ai compris qu’il s’agissait de formulaires 12, car il était principalement un salarié PAYE avec un revenu de location minimal.

Mon avocat a besoin de savoir combien d’impôts il doit, mais je n’arrive pas à obtenir une réponse claire du fisc. Pour ajouter à cela, mon père n’a pas utilisé tous ses crédits d’impôt santé et je ne peux pas obtenir d’informations sur le formulaire que je dois remplir pour les dates du 1er janvier au mai 2022, car tout cela doit entrer dans le SA2 formulaire d’homologation.

Pour ajouter un stress supplémentaire, il y a le moratoire sur les expulsions pour les locataires, et donc il y a toujours de l’argent payé mensuellement qui fait partie de sa succession. Mais nous devrons la facture du programme Fair Deal en mai, après quoi des pénalités seront appliquées.

Son testament a laissé tous les actifs à partager également, ce qui entraînera la vente de la maison, y compris les frais de nettoyage de ce qu’il a laissé derrière lui. J’ai déjà payé l’assurance pour l’année et je pense qu’il y aura suffisamment d’argent sur ses comptes pour régler le programme Fair Deal en mai, mais je ne peux pas être sûr qu’il y aura une grosse facture fiscale à la fin.

Mes questions sont les suivantes. Comment dois-je procéder pour obtenir une facture fiscale finale du fisc concernant les revenus locatifs impayés de mon père, y compris pour l’année de son décès, car j’aimerais vraiment ne pas avoir de dette avec eux ? Puis-je utiliser l’argent de la location comme paiement partiel ? Dois-je, en tant qu’exécuteur testamentaire, produire et payer des déclarations de revenus ? Et la vente de la maison sera-t-elle soumise au CAT ou à la CGT, puisqu’il était dans un logement avant son décès et qu’au moment de la vente il y aura plus d’un an entre son décès et la vente ?

Et comme question secondaire, pensez-vous qu’il y aura une aide ou des modifications aux règles d’expulsion pour ceux qui sont dans le programme Fair Deal, ont perdu un parent et ne peuvent obtenir d’aide de nulle part à moins que nous ne payions un comptable fiscal qualifié pour aider en plus de tout le reste ?

Mme JS

Il y a énormément de choses là-dedans, mais cela se décompose en deux éléments – premièrement, les revenus locatifs non déclarés, et deuxièmement, l’interdiction des expulsions.

Vous ne le précisez pas, mais il me semble qu’il y a deux problèmes avec les revenus locatifs. D’abord, votre père, qui conservait l’entière maîtrise de ses affaires, n’a pas produit de déclaration de revenus pour ces revenus. Compte tenu de cette position, je suppose également qu’il n’a pas informé son bureau local de soutien des foyers de soins de ce revenu locatif, ce qui aurait déclenché un ajustement de sa contribution financière Fair Deal.

Le volet fiscal est assez simple. Oui, en tant qu’exécuteur testamentaire, vous devez produire des déclarations pour les années au cours desquelles la propriété a été louée. Quelle forme dépend du montant du loyer. Les Revenue Commissioners me disent que si les nouveaux revenus locatifs annuels (après indemnités et dépenses) sont supérieurs à 5 000 €, ou que les revenus locatifs bruts avant toutes déductions sont supérieurs à 30 000 €, vous devrez remplir un formulaire 11, qui est le déclaration d’impôt généralement remplie par les travailleurs indépendants.

Cependant, si les revenus locatifs sont inférieurs à ces seuils nets et bruts, vous pouvez utiliser un formulaire 12, qui est ce que la plupart des contribuables PAYE utilisent pour produire des déclarations de revenus. Les mêmes règles s’appliquent à l’année d’imposition 2022 au cours de laquelle il est décédé.

Soit dit en passant, toutes les dépenses de santé admissibles impayées doivent être incluses sur le même formulaire, quel que soit celui que vous devez remplir. Ils devront également inclure des détails sur tout autre revenu et impôt déjà dû et/ou payé sur ce revenu.

Il n’est pas clair si votre père a produit des déclarations incomplètes ou si, en tant que salarié et retraité PAYE, il n’a tout simplement jamais produit de déclarations. S’il y a eu des retours précédents, vous devez informer Revenue que ces nouveaux retours remplacent les retours précédents.

De plus, s’il ne l’a pas fait, vous devrez également contacter le bureau de soutien du foyer de soins qui s’occupait de son processus d’accord équitable et l’informer du loyer pour chaque année.

Les récentes modifications apportées aux règles signifient que les résidents des foyers de soins Fair Deal ne doivent remettre que 40% des revenus locatifs de leur maison familiale au HSE dans le cadre de leur contribution Fair Deal, plutôt que les 80% dus sur tous les autres revenus.

Cependant, cela semble être arrivé trop tard pour votre père, car il n’a été introduit qu’en 2022. Vous pouvez donc vous attendre à devoir remettre 80 % des revenus locatifs nets, une fois le volet fiscal réglé, pour financer rétrospectivement ses soins en maison de retraite.

Combien de temps faudra-t-il à Revenue pour trier ses impôts ? Pas longtemps, vraiment. Ils sont assez efficaces une fois qu’ils obtiennent tous les documents nécessaires – une question de semaines. Étant donné que vous envisagez ici potentiellement des rendements sur cinq ans, cela pourrait prendre un peu plus de temps, mais pas beaucoup.

Et quant à ce qui est dû, vous pouvez toujours demander à un comptable – ou à quelqu’un comme taxback.com ou à des services similaires – qui connaissent bien les déclarations de revenus de calculer les chiffres (et de faire les déclarations). Le coût peut être déduit de sa facture fiscale. Mais, dans tous les cas, vous devriez pouvoir obtenir vous-même une estimation approximative.

Pour défendre le Revenu, je peux certainement voir comment ils ne seraient pas en mesure de dire quel impôt est dû tant qu’ils n’auraient pas tous les détails de ses affaires devant eux.

Ensuite, comme vous le dites, vous devez déposer un formulaire SA2 auprès du fisc dans le cadre du processus d’homologation. Le bureau des impôts doit vous contacter dans les 35 jours ouvrables (sept semaines) soit pour finaliser le processus, soit pour vous faire savoir qu’il a besoin de plus d’informations. Il est dans votre intérêt de vous assurer que vous incluez tout ce dont Revenue est susceptible d’avoir besoin avec la demande originale.

Cela comprend le nom, l’adresse, le numéro PPS de votre père, sa date de décès, vos nom et adresse en tant qu’exécuteur testamentaire, une copie de son testament, si une homologation a été accordée (et si oui, à quelle date), la valeur nette de sa succession après impôts, la valeur marchande de tous les actifs qu’il a pu vendre au cours des quatre années à compter de 2018, et toutes les sources de revenus au cours des mêmes quatre années avant l’année de son décès.

Si Revenue ne respecte pas son délai et que vous avez fourni des informations complètes et exactes, vous avez le droit de distribuer le produit de la succession et ne serez pas tenu responsable personnellement, même s’il y a un examen ultérieur.

Enfin, nous arrivons à l’interdiction d’expulsion. De toute évidence, vous ne pouvez pas vendre la maison (à moins que quelqu’un n’achète avec un locataire en place, ce qui est très improbable). Alors tu es coincé. Et cette date limite de Fair Deal est comptée avec la perspective que des intérêts soient ajoutés à tout prêt Fair Deal en cours après qu’un an se soit écoulé depuis la mort de votre père.

La bonne nouvelle est que Revenue acceptera une demande de révision des frais d’intérêt, et je vous conseille de contacter Revenue pour demander une telle révision. Vous, ou la personne qui était la «personne responsable» dans la demande initiale de prêt pour maison de retraite, devriez avoir entendu parler du remboursement de la facture depuis le décès de votre père par Revenue, donc les détails nécessaires devraient être à portée de main.

Toute demande de révision doit indiquer les raisons du retard de paiement. Le bureau des impôts a apparemment un modèle mettant en évidence ce qu’il considère comme les informations dont il a besoin pour examiner n’importe quel cas, vous devrez donc le lui fournir sur demande.

Bien qu’il soit clair que Revenue ne prendra pas de décision sur le dos d’une requête des médias sans être en possession de tous les faits – notamment parce que je ne leur ai donné aucune information d’identification – ils m’ont donné des conseils qui, je pense, devraient être réconfortants. pour vous.

“Chaque cas est évalué selon ses propres mérites, mais on s’attend, avec le scénario décrit, une fois le paiement reçu rapidement après la clôture de la vente, que Revenue considère favorablement tout examen d’intérêt”, a déclaré Revenue dans un communiqué.

Je pense donc que vous pouvez être rassuré que votre incapacité à vendre la maison – et à rembourser la dette de la maison de retraite à temps – en raison de la politique gouvernementale ne vous sera pas retenue financièrement.

Vous demandez si la vente de la maison sera soumise au CAT (impôt sur les acquisitions de capitaux, autrement dit droits de succession ou droits de donation) ou à la CGT (impôt sur les plus-values) lors de la vente.

Le CAT peut être un problème fiscal pour un bénéficiaire – c’est-à-dire ceux qui héritent de votre père – s’il perçoit des prestations au-delà de certains seuils. Pour les enfants, ce chiffre est de 335 000 € et inclurait tout ce que vous avez déjà reçu au décès de votre mère. Ce n’est pas un problème pour les affaires fiscales de votre père, vous n’avez donc pas à vous en soucier.

Normalement, la CGT serait due parce que la maison avait été louée pendant une partie du temps où il en était propriétaire. Mais une caractéristique de l’impôt sur les gains en capital en Irlande est qu’un passif CT meurt avec la personne. Ainsi, une fois votre père décédé, toute CGT qu’il aurait pu devoir sur la vente de la maison est annulée et ne doit pas vous concerner.

Cependant, ce qui pourrait vous préoccuper, c’est toute augmentation de la valeur de la propriété entre la date du décès de votre père et le moment où vous pourrez éventuellement la vendre après l’expiration de l’interdiction d’expulsion. Vous devrez le calculer, faire une déclaration CGT et payer l’impôt dû avant de distribuer le produit de la vente du bien selon les termes de son testament.

Cela ne vous empêche évidemment pas de distribuer d’autres actifs selon les termes du testament – une fois que vous avez réglé les problèmes de déclaration de revenus sur les revenus locatifs, et également déterminé si quelque chose de ce loyer est dû au HSE dans le cadre de son Fair Deal accord.

Veuillez envoyer vos questions à Dominic Coyle, Q&A, The Irish Times, 24-28 Tara Street Dublin 2, ou par e-mail à [email protected]. Cette colonne est un service de lecture et n’est pas destinée à remplacer les conseils professionnels