Taux de taxe de vente nationale et locale, mi-année 2023

Principales conclusions

• Quarante-cinq États et le District de Columbia perçoivent des taxes de vente à l’échelle de l’État.
• Les taxes de vente locales sont collectées dans 38 États. Dans certains cas, ils peuvent rivaliser, voire dépasser les tarifs de l’État.
• Les cinq États ayant la moyenne combinée la plus élevée et la plus élevée taxe de venteUne taxe sur les ventes est prélevée sur les ventes au détail de biens et de services et, idéalement, devrait s’appliquer à toute consommation finale avec quelques exonérations. De nombreux gouvernements exemptent des produits comme les produits d’épicerie ; l’élargissement de l’assiette, par exemple en incluant les produits d’épicerie, pourrait maintenir les taux à un niveau bas. Une taxe sur les ventes devrait exempter les transactions interentreprises qui, lorsqu’elles sont imposées, provoquent un cumul fiscal.
  les taux sont le Tennessee (9,548 pour cent), la Louisiane (9,547 pour cent), l’Arkansas (9,44 pour cent), Washington (9,40 pour cent) et l’Alabama (9,24 pour cent).
• Le Dakota du Sud a réduit ses ventes dans l’État impôtUne taxe est un paiement ou une taxe obligatoire perçu par les gouvernements locaux, étatiques et nationaux auprès des particuliers ou des entreprises pour couvrir les coûts des services, biens et activités du gouvernement général.
  taux de 4,5 à 4,2 pour cent à compter de juillet 2023, la réduction de taux la plus récente à l’échelle de l’État depuis que le Nouveau-Mexique a réduit son taux de taxe de vente de 5,125 pour cent à 5 pour cent en juillet 2022.
• Les taux de taxe de vente diffèrent selon les États, mais les assiettes de la taxe de vente ont également un impact sur le montant des recettes provenant d’une taxe et sur la manière dont la taxe affecte l’économie.
• Les différences de taux de taxe sur les ventes peuvent inciter les consommateurs à faire des achats au-delà des frontières ou à acheter des produits en ligne.

Introduction

Les taxes sur les ventes au détail constituent un élément essentiel des outils de recettes de la plupart des États, responsables de 32 pour cent des recettes fiscales de l’État et de 13 pour cent des recettes fiscales locales (24 pour cent des recettes combinées). Ils bénéficient également du fait qu’ils sont plus favorables à la croissance que l’autre impôt majeur de l’État, le impôt sur le revenu des personnes physiquesUn impôt sur le revenu des particuliers (ou impôt sur le revenu des personnes physiques) est prélevé sur les salaires, traitements, investissements ou autres formes de revenus gagnés par un individu ou un ménage. Les États-Unis imposent un impôt sur le revenu progressif dont les taux augmentent avec le revenu. L’impôt fédéral sur le revenu a été créé en 1913 avec la ratification du 16e amendement. Bien qu’il existe depuis à peine 100 ans, l’impôt sur le revenu des particuliers constitue la plus grande source de recettes fiscales aux États-Unis.
car ils introduisent moins de distorsions économiques.

Quarante-cinq États imposent des taxes de vente au niveau de l’État, tandis que les consommateurs sont également confrontés à des taxes de vente locales dans 38 États, dont l’Alaska, qui n’impose pas de taxe à l’échelle de l’État. Ces taux locaux peuvent être substantiels, et certains États ayant des taux de taxe de vente modérés à l’échelle de l’État imposent en fait des taux combinés étatiques et locaux assez élevés par rapport aux autres États. Ce rapport fournit une moyenne pondérée en fonction de la population des taxes de vente locales au 1er juillet 2023, pour donner une idée du taux local moyen pour chaque État. Le tableau 1 fournit une liste complète, État par État, des taux de taxe de vente nationaux et locaux.

Tarifs combinés

Cinq États renoncent aux taxes de vente à l’échelle de l’État : l’Alaska, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l’Oregon. Parmi ceux-ci, seule l’Alaska autorise les localités à imposer des taxes de vente locales.[2]

Les cinq États avec les taux moyens combinés de taxe de vente nationaux et locaux les plus élevés sont le Tennessee (9,548 pour cent), la Louisiane (9,547 pour cent), l’Arkansas (9,44 pour cent), Washington (9,40 pour cent) et l’Alabama (9,24 pour cent). Les cinq États ayant les taux combinés moyens les plus bas sont l’Alaska (1,81 pour cent), Hawaï (4,44 pour cent), le Wisconsin (5,43 pour cent), le Wyoming (5,44 pour cent) et le Maine (5,50 pour cent).

Tarifs d’État

La Californie a le taux de taxe de vente le plus élevé au niveau de l’État, à 7,25 pour cent.[3] Quatre États sont à égalité pour le deuxième taux le plus élevé à l’échelle de l’État, à 7 % : l’Indiana, le Mississippi, le Rhode Island et le Tennessee. La taxe de vente non nulle la plus basse au niveau de l’État se trouve au Colorado, avec un taux de 2,9 %. Cinq États suivent avec des taux de 4 % : l’Alabama, la Géorgie, Hawaï, New York et le Wyoming.[4]

Seulement le Dakota du Sud réduire le taux de la taxe de vente de l’État cette année. Exceptionnellement, la réduction – de 4,5 à 4,2 pour cent – ​​est temporaire et expire dans quatre ans. L’État du Mont Rushmore fait suite à Nouveau Mexiquequi a abaissé le taux de sa taxe de vente au niveau de l’État, une taxe hybride que l’État appelle sa taxe sur les ventes. taxe sur les recettes brutesUne taxe sur les recettes brutes est une taxe appliquée aux ventes brutes d’une entreprise, sans déduction des dépenses professionnelles d’une entreprise, comme le coût des marchandises vendues et la rémunération. Contrairement à une taxe sur les ventes, une taxe sur les recettes brutes est imposée aux entreprises et s’applique aux transactions interentreprises en plus des achats des consommateurs finaux, ce qui conduit à un cumul fiscal.
— de 5,125 pour cent à 5 pour cent en juillet 2022. Notamment, si les recettes de l’impôt sur les recettes brutes au cours d’un seul exercice financier de 2026 à 2029 sont inférieures à 95 pour cent des recettes de l’année précédente, alors le taux de l’État reviendra à 5,125 pour cent. le 1er juillet suivant.

Avant cela, la réduction des taux d’intérêt la plus récente à l’échelle de l’État était celle de la Louisiane, de 5,0 à 4,45 pour cent, en juillet 2018. Les législateurs de l’État ont plutôt donné la priorité aux réductions d’impôt sur le revenu, qui génèrent davantage d’avantages économiques, en réduisant les particuliers ou les particuliers. impôt sur les sociétésUn impôt sur le revenu des sociétés (CIT) est prélevé par les gouvernements fédéral et étatiques sur les bénéfices des entreprises. De nombreuses entreprises ne sont pas soumises à l’impôt sur les sociétés car elles sont imposées comme des entreprises intermédiaires, leurs revenus étant déclarés à l’impôt sur le revenu des particuliers.

taux (ou les deux) dans deux douzaines d’États au cours des deux dernières années seulement.

Tarifs locaux

Les cinq États ayant les taux de taxe de vente locale moyens les plus élevés sont l’Alabama (5,24 %), la Louisiane (5,10 %), le Colorado (4,89 %), New York (4,53 %) et l’Oklahoma (4,49 %).

Seuls le Dakota du Sud et le Vermont ont vu leur classement changer de plus d’une place depuis janvier. Alors que le Dakota du Sud a amélioré globalement quatre places en raison de son taux d’État plus faible, le Vermont a perdu trois places en raison des augmentations de taux locales. La Floride, l’Illinois et le Wisconsin se sont également améliorés d’une place, tandis que la Californie, le Tennessee, le Dakota du Nord et le Wyoming ont glissé d’une place, soit en raison des modifications des taxes de vente locales dans ces États ou dans leurs pairs les plus proches.

Au Vermont, le taux approuvé par les électeurs augmente Shelburne, Stoweet Rutland fait grimper le taux combiné. du Wyoming Comté de Sweetwater a adopté un nouveau prélèvement de 1 point de pourcentage. Les mesures électorales en Californie ont entraîné des taux plus élevés dans de nombreuses juridictions, de Malibu (augmentation de 0,5 pour cent) à Modesto (1 pour cent) et des parties de Kern (1 pour cent), entre autres.

Certaines villes du New Jersey se trouvent dans des « zones d’entreprises urbaines », où les vendeurs éligibles peuvent collecter et reverser la moitié du taux de taxe de vente de 6,625 % à l’échelle de l’État (3,3125 %), une politique conçue pour aider les détaillants locaux à rivaliser avec le Delaware voisin, qui renonce à une taxe de vente. impôt. Nous représentons cette anomalie comme un taux local moyen négatif de 0,03 pour cent à l’échelle de l’État (ajusté en fonction de la population comme décrit dans la section méthodologie ci-dessous), et le taux combiné reflète cette soustraction. Malgré l’impact légèrement favorable sur le taux global, ce taux inférieur représente une reconnaissance implicite par les responsables du New Jersey que leur taux de 6,625 pour cent à l’échelle de l’État n’est pas compétitif par rapport à l’absence de taxe de vente dans le Delaware voisin.

Le rôle de la concurrence dans la fixation des taux de taxe de vente

L’évitement de la taxe de vente est plus susceptible de se produire dans les zones où il existe une différence significative entre les taux des juridictions. Recherche indique que les consommateurs peuvent quitter et quittent effectivement les zones à fiscalité élevée pour effectuer des achats importants dans les zones à faible fiscalité, par exemple des villes vers les banlieues. Par exemple, preuve suggère que les consommateurs de la région de Chicago effectuent des achats importants dans les banlieues environnantes ou en ligne pour éviter le taux de taxe de vente de 10,25 % de Chicago.

À l’échelle de l’État, les entreprises s’implantent parfois juste à l’extérieur des frontières des zones à forte taxe de vente pour éviter d’être soumises à leurs taux. Un exemple frappant de cela se produit en Nouvelle-Angleterre, où même si la I-91 longe le côté Vermont de la rivière Connecticut, de nombreux établissements de vente au détail choisissent de s’implanter du côté du New Hampshire pour éviter les taxes de vente. Un étude montre que les ventes par habitant dans les comtés frontaliers du New Hampshire hors taxes ont triplé depuis la fin des années 1950, tandis que les ventes par habitant dans les comtés frontaliers du Vermont sont restées stagnantes. À une certaine époque, le Delaware a utilisé son panneau de bienvenue sur l’autoroute pour rappeler aux automobilistes que le Delaware est la « patrie du shopping hors taxe ».

Les gouvernements des États et locaux doivent être prudents avant d’augmenter les taux d’imposition trop élevés par rapport à leurs voisins, car cela générerait moins de revenus que prévu ou, dans les cas extrêmes, entraînerait des pertes de revenus malgré un taux d’imposition plus élevé.

Assiettes de la taxe de vente : l’autre moitié de l’équation

Ce rapport classe les États en fonction des taux d’imposition et ne tient pas compte des différences dans les assiettes fiscales (par exemple, la structure des taxes de vente, définissant ce qui est imposable et non imposable). Les États peuvent varier considérablement à cet égard. Par exemple, la plupart des États exemptent les produits d’épicerie de la taxe de vente, d’autres taxent les produits d’épicerie à un taux limité, et d’autres encore taxent les produits d’épicerie au même taux que tous les autres produits. Certains États exemptent les vêtements ou les taxent à un taux réduit.

Experts fiscaux recommande généralement que les taxes sur les ventes s’appliquent à toutes les ventes finales au détail de biens et de services, mais pas aux transactions interentreprises intermédiaires dans la chaîne de production. Ces recommandations aboutiraient à un système fiscal non seulement large mais également « adapté », s’appliquant une et une seule fois à chaque produit produit par le marché. Malgré un accord théorique, l’application de la plupart des taxes nationales sur les ventes est loin de cet idéal.

Hawaï a la taxe de vente la plus large des États-Unis, mais elle taxe de nombreux produits à plusieurs reprises et, selon une estimation, taxe finalement 119 pour cent du revenu personnel de l’État. Cette assiette est bien plus large que la médiane nationale, où la taxe sur les ventes s’applique à 36 pour cent du revenu personnel.

Méthodologie

Sales Tax Clearinghouse publie des données trimestrielles sur la taxe de vente aux niveaux de l’État, du comté et de la ville par code postal. Nous pondérons ces chiffres en fonction des chiffres démographiques du recensement de 2021 le plus récent pour donner une idée de la prévalence des taux de taxe de vente dans un État particulier. Cela constitue un changement par rapport aux éditions précédentes, où nous utilisions les chiffres disponibles chaque décennie. Bien que les changements dus à la nouvelle pondération soient pour la plupart insignifiants, nous montrons les changements de classement sur la base des chiffres du 1er janvier recalculés selon la nouvelle pondération de la population. En raison de la pondération de la population mise à jour, ce rapport n’est pas strictement comparable aux éditions publiées précédemment, bien que les différences correspondent à des erreurs d’arrondi mineures.

Il convient également de noter que même si le Bureau du recensement communique les données démographiques à l’aide d’un identifiant à cinq chiffres qui ressemble beaucoup à un code postal, il s’agit en réalité d’une zone de tabulation du code postal (ZCTA), qui tente de créer une zone géographique associée à un lieu donné. Code postal. Cela est dû au fait qu’un nombre étonnamment élevé de codes postaux n’ont en réalité aucun résident. Par exemple, le National Press Building à Washington, DC, possède son propre code postal uniquement pour des raisons postales.

Pour nos besoins, les codes postaux qui n’ont pas de chiffre de population ZCTA correspondant sont omis des calculs. Ces omissions entraînent une certaine inexactitude, mais dans l’ensemble, n’ont pas d’effet significatif sur les moyennes résultantes, car les zones de code postal à proximité qui ont des chiffres de population ZCTA capturent le taux d’imposition de ces juridictions.

Conclusion

Les taxes de vente ne constituent qu’un élément d’une structure fiscale globale et doivent être considérées dans leur contexte. Par exemple, le Tennessee a des taxes de vente élevées mais pas d’impôt sur le revenu, tandis que l’Oregon n’a pas de taxe de vente mais des impôts sur le revenu élevés. Même si de nombreux facteurs influencent la localisation des entreprises et les décisions d’investissement, les taxes de vente sont un élément sous le contrôle des décideurs politiques qui peut avoir des impacts immédiats.

[1] L’auteur tient à remercier Benjamin Jaros et Zachary Esses Johnson pour leurs contributions à la recherche.

[2] Les taxes spéciales dans les zones de villégiature du Montana ne sont pas incluses dans notre analyse.

[3] Ce nombre comprend les taxes supplémentaires obligatoires qui sont collectées par l’État mais distribuées aux gouvernements locaux. Pour cette raison, certaines sources décriront la taxe de vente californienne à 6,0 pour cent. Une situation similaire existe en Utah et en Virginie.

[4] Les taxes de vente à Hawaï, au Nouveau-Mexique et dans le Dakota du Sud ont des bases qui incluent de nombreux services aux entreprises et ne sont donc pas strictement comparables aux autres taxes de vente.

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