L’un de vos enfants peut éprouver des difficultés dans ce contexte économique difficile. Ou peut-être ont-ils besoin d’argent pour acheter une maison ou lancer une nouvelle entreprise. Solution possible : Vous pourriez contracter un prêt sans intérêt (ou à faible taux d’intérêt) pour aider votre enfant.
Quelles sont les conséquences fiscales ? Tant que vous restez dans les limites de la législation fiscale, votre famille devrait être en sécurité. Cependant, si vous ne faites pas attention, vous pourriez vous faire écraser par une facture d’impôt inattendue.
Arrière-plan: Si vous ne facturez aucun intérêt, ou si vous facturez des intérêts à un taux inférieur à celui du marché, vous pouvez effectivement être traité comme ayant reçu des intérêts imposables en vertu des règles sur les « intérêts théoriques ». Vous devez déclarer l’impôt à payer sur votre déclaration, même si vous ne percevez pas un centime d’intérêt.
Cependant, il existe deux façons d’éviter ces règles fiscales onéreuses.
1. Prêts de moins de 10 000 $: Une « exception di minimis » s’applique aux prêts totalisant 10 000 $ ou moins si le prêt n’est pas directement attribuable à l’achat ou au port d’actifs productifs de revenu. Par exemple, si vous prêtez à votre enfant les 7 500 $ nécessaires à l’achat d’une maison, les règles sur les intérêts théoriques ne s’appliquent pas.
2. Prêts de moins de 100 000 $. Si les prêts totalisent 100 000 $ ou moins, le montant des intérêts que vous êtes considéré comme recevant annuellement aux fins de l’impôt est limité au revenu de placement net de l’emprunteur pour l’année. Si le revenu de placement net de l’emprunteur ne dépasse pas 1 000 $, il n’y a pas de revenu d’intérêt imposable sur le prêt intrafamilial.
Notez que cette exception spéciale ne s’applique pas si vous n’avez facturé aucun intérêt ou si vous utilisez un taux d’intérêt inférieur au niveau du marché à des fins d’évitement fiscal.
L’IRS est notoirement sévère sur les prêts réputés consentis à des fins commerciales. Par exemple, si vous ne pouvez pas présenter de preuve claire et convaincante que le prêt est lié à une transaction commerciale, la transaction peut être considérée comme un don. En conséquence, vous n’avez droit à aucun avantage fiscal si le prêt n’est pas remboursé.
Parfois, vous devriez juste mordre la balle. Exemple : Au lieu d’accorder à votre enfant un prêt sans intérêt, vous pouvez facturer des intérêts basés sur le taux fédéral applicable (AFR) pour le mois du prêt. A titre d’exemple, le taux AFR pour mars 2023 était de 4,40%.
Assurez-vous de préciser par écrit les termes de l’accord de prêt intrafamilial, y compris le montant, le délai de remboursement et la désignation de la garantie. Enfin, faites attester et notarier le document de prêt. Ainsi, vous aurez la preuve si jamais l’IRS vient appeler.
Si votre enfant ne peut pas rembourser un prêt personnel, la perte subséquente est traitée comme une perte en capital à court terme lorsqu’elle devient totalement sans valeur (c’est-à-dire qu’il n’y a aucune perspective raisonnable de remboursement). Vous pouvez utiliser cette perte pour compenser les gains en capital réalisés au cours de l’année plus jusqu’à 3 000 $ de revenu ordinaire fortement imposé. Pour un prêt consenti dans le cadre de votre entreprise, le montant total de la perte peut compenser un revenu ordinaire comme votre salaire.
Avertir: Cette zone est remplie de pièges fiscaux potentiels pour les imprudents. Demandez à votre conseiller fiscal professionnel de vous guider.
