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Oleg Krasnopyorov : Qui a du grain, qui a de la paille : quelques réflexions sur le taux réduit de TVA sur les denrées alimentaires

by Nouvelles

On vit avec les réduits depuis trois ans et demi T.V.A. taux pour les fruits et légumes typiques lettons (au lieu de 21 % ils sont de 5 %). De temps en temps, nous entendons des appels pour étendre la gamme de produits à taux de TVA réduit à d’autres aliments. Est-ce que ça vaut le coup?

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Baisse de la TVA pour les fruits et légumes typiquement lettons – quels résultats ?

A mon avis, les principaux résultats sont les suivants :

  • Les prix des fruits et légumes ont baissé inférieur à la réduction du taux de TVAje. Comme d’habitude, avant la baisse d’impôts, on promettait aux acheteurs que les commerçants seraient « justes » et réduiraient complètement les prix ; il s’est avéré plus tard que les acheteurs devraient être reconnaissants pour des réductions de prix encore plus faibles. L’échec des commerçants à tenir cette “promesse” n’était pas dû à “l’injustice” ou à une supervision insuffisante des commerçants, mais aux lois économiques – une demande relativement inélastique de produits alimentaires avec des prix changeants (donc prévisibles).
  • Le fait que les fruits et légumes coûtent un peu moins cher aux consommateurs est en fait payé par le budget de l’État – avec des recettes fiscales plus faibles (voir l’avis du représentant du ministère des Finances ici).
  • Les cotes disponibles dans la sphère publique exagèrent souvent l’impact positif sur l’industrie. Par exemple, le chiffre d’affaires et la croissance des salaires dans l’industrie sont souvent augmentés. Cependant, la performance du secteur est assez similaire aux indicateurs globaux de l’économie, de sorte qu’elle peut difficilement être considérée comme le reflet de l’impact de la baisse de la TVA.

Les agriculteurs, les producteurs insistent depuis des années pour que le taux réduit de TVA soit également appliqué à d’autres produits alimentaires…

Il est logique que chaque industrie défende activement ses intérêts. Mais nous devons penser à l’intérêt commun – qu’est-ce qui sera le plus bénéfique pour le pays dans son ensemble ? La nourriture représente un quart de notre panier de consommation – une baisse de la TVA sur tous les aliments créerait un déficit important dans le budget de l’État. Il existe cinq façons de compenser cette carence (et toutes les cinq ont des effets secondaires négatifs) :

  1. Augmenter le taux de TVA sur les biens non alimentaires. Je n’envierai pas le ministre des Finances, qui offrira quelque chose comme ça. Plusieurs secteurs font déjà pression pour une baisse du taux de TVA, citant les effets de la crise du Covid-19 (livres, restauration et hébergement). Trouver un compromis secteur par secteur peut ouvrir une boîte de Pandore avec une lutte encore plus acharnée entre les lobbyistes de l’industrie pour chaque point de pourcentage de TVA. Dans ce cas, il est possible que nous ayons plutôt quatre régimes de taux de TVA (21, 12, 5 un 0%), mais encore plus cela compliquerait l’administration fiscale, la planification budgétaire et l’évaluation de l’impact des changements de taux.
  1. Augmenter d’autres impôts. Les deux principaux groupes fiscaux sont les taxes à la consommation et les taxes sur le travail. S’il y a une réduction importante des impôts sur la consommation, il est peu probable que les impôts sur le travail (impôt sur le revenu, cotisations sociales) soient relevés. Je ne suis pas d’accord, car augmenter les impôts sur le travail augmenterait le chômage structurel, la part des salaires de l’enveloppe et réduirait directement la compétitivité des entreprises lettones par rapport aux producteurs étrangers – les exportations diminueraient, les importations augmenteraient (car la TVA est prélevée directement sur les importations, pas sur les exportations).
  1. Réduire les dépenses publiques. Dans ce cas, j’envisage une longue discussion sur la fonction exacte du gouvernement pour réduire les financements (éducation, soins de santé, services de secours, routes, etc.). De plus, ce sont toutes des fonctions importantes pour la société, chacune a un lobby puissant qui se bat chaque année pour augmenter les financements…
  1. Augmenter le déficit public, faisant ainsi peser un fardeau de dette publique plus lourd sur les générations futures. Je tiens à souligner ici que l’augmentation du déficit n’est admissible qu’à court terme, dans des cas exceptionnels, comme la compensation des effets de la crise du Covid-19. Cependant, une baisse permanente des impôts au détriment de déficits croissants n’est pas une solution durable.
  1. Imaginez que les recettes fiscales ne manqueront pas. À savoir, essayez de prouver qu’en raison de la baisse du taux de TVA, le chiffre d’affaires de la vente au détail de produits alimentaires augmentera à un point tel que les recettes fiscales ne diminueront pas du tout (j’ai déjà montré dans l’article en 2019 qu’ils, bien sur qu’il y a des bêtises, car la demande alimentaire est inélastique aux variations de prix). La cinquième option serait probablement la pire, car elle entraînerait un manque à gagner « inattendu » de recettes fiscales, auquel il faudrait remédier rapidement avec l’une des mesures no. 1-4.

Un taux de TVA plus bas sur les denrées alimentaires n’aide-t-il pas la population à faible revenu, ce qui serait particulièrement pertinent pour atténuer les effets de la crise du Covid-19 ?

Les personnes à revenu élevé (5e quintile) dépensent presque deux fois plus en nourriture somme d’argent que la population à faible revenu (1er quintile)ii. Ainsi, les personnes à revenu élevé bénéficieraient davantage d’un taux de TVA inférieur que les personnes à faible revenu. On le voit, le taux réduit de TVA sur les denrées alimentaires est une arme plutôt inefficace dans la lutte contre les inégalités de revenus. Les armes beaucoup plus efficaces sont :

  • A court terme, des prestations sociales spécifiquement ciblées sur les plus pauvres ;
  • À long terme, garantir des conditions de concurrence équitables avec de fortes « ascenseurs sociaux » (y compris élever la qualité de l’éducation).

Alors pourquoi l’alimentation a-t-elle un taux de TVA réduit dans certains pays européens ?

Les personnes à faible revenu dépensent en nourriture la plupart de leurs revenusiii. C’est pourquoi la baisse de la TVA sur les denrées alimentaires est parfois utilisée comme un outil de péréquation des revenus – bien que, comme je l’ai dit, cet outil ne soit pas très efficace.

Il ne serait pas sage d’introduire quelque chose simplement parce qu’il existe dans d’autres pays. La Lettonie doit penser avec sa tête quels taux d’imposition seraient les meilleurs pour notre économie. Ce que nous voyons ailleurs peut aussi s’avérer être des anachronismes qui se sont formés il y a longtemps sous l’influence de l’interaction de certains groupes de pression, et maintenant il n’y a plus que l’inertie. Un exemple est ici généreux soutien des agriculteurs dans plusieurs pays du monde.

Le fait que la Lettonie ait un taux de TVA plus élevé que certains autres pays européens ne dégrade-t-il pas la compétitivité de nos produits ?

La TVA n’a rien à voir avec la compétitivité, car elle est prélevée sur la consommation finale et non sur la production. Les exportations lettones ne sont pas soumises à la TVA. Par exemple, lorsque des entreprises lettones exportent des fromages en grains vers la France, leur prix inclut exactement la même TVA (française) que pour les fromages en grains produits en Pologne. Également sur le marché intérieur letton, tous les prix du fromage cottage incluent 21 % de TVA, quel que soit le lieu de production du fromage (Lettonie ou Pologne).

Et pourtant, peut-être vaut-il la peine de réduire la TVA sur l’hébergement et les repas, compensant ainsi les restrictions sectorielles sur le Covid-19 ?

La réduction de TVA est un outil plutôt inefficace pour pallier les limitations du Covid-19. A une époque où il n’y a pas de chiffre d’affaires dans l’industrie, le montant du taux de TVA n’a pas d’importance. En revanche, au moment où les restrictions sont levées, le chiffre d’affaires augmente rapidement et dépasse même le niveau d’avant-crise en raison du retard de la demande.iv – un support supplémentaire n’est plus nécessaire.

De plus, l’évolution des taux d’imposition est un outil de régulation de l’économie à long terme : des changements trop fréquents des taux d’imposition signifieraient un environnement des affaires incertain qui pourrait dissuader les entreprises d’investir. Des effets à court terme plus efficaces sur l’économie peuvent être obtenus grâce à des dépenses ponctuelles. C’est dans le contexte de la crise du Covid-19 que les dépenses ponctuelles se sont avérées assez efficaces : s’il n’y avait pas d’indemnités d’arrêt, de subventions salariales et de soutien aux entreprises en Lettonie, le taux de chômage serait désormais presque deux fois plus grand.

En résumé – réduction du taux de TVA pour certains groupes de biens :

  • n’offre pas de réduction de prix symétrique ;
  • crée un déficit dans le budget de l’État;
  • les effets positifs sur les industries sont souvent exagérés ;
  • n’est pas l’outil le plus efficace pour lutter contre les inégalités ;
  • n’affecte pas la capacité d’exportation et la compétitivité de l’industrie;
  • généralement considéré comme un outil fiscalement inefficace et coûteux utilisé par les groupes de pression dans leur propre intérêt.

je Selon mes calculs, la baisse réelle des prix des fruits et légumes typiques de la Lettonie était de 9,8 %. Selon les calculs d’Alexei Niper, le représentant de LLU, c’était 11,7%. Le plein impact du taux de TVA le plus bas sur les prix serait de 13,2 %.

ii En 2019 respectivement 129 et 74 euros par mois par membre du ménage.

iii C’est pourquoi la TVA sur la nourriture parfois est considéré comme un impôt régressif.

iv On l’a bien vu en mars, quand il y avait une forte demande pour les services de coiffure, ainsi qu’à la mi-mai, quand il n’y avait pas de tables libres aux terrasses des cafés.

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