Réforme TVA: IRPEF par tranches et déductions à 100%

Le gouvernement joue une grande partie de sa crédibilité sur l’utilisation des fonds Plan de rétablissement, avec plusieurs projets déjà présentés et la priorité à certains thèmes spécifiques parmi lesquels réduction des impôts sur le travail. Avec la poursuite de la réduction du coin fiscal pour les salariés, mais aussi avec des interventions concrètes pour les indépendants et les numéros de TVA.

L’arrivée de l’argent de l’UE est une bonne occasion de rendre opérationnelle la proposition bien connue de l’administration fiscale concernant la réforme des numéros de TVA. La réforme du paiement fiscal des numéros de TVA peut en effet faire partie des mesures qui peuvent être financées par le Fonds européen de relance, apportant des simplifications pour les contribuables, une amélioration de la conformité et une incitation à l’investissement.

Taxes mois par mois
Et c’est là que la proposition de réforme de la collecte des numéros de TVA qui avait déjà été discutée au début de l’été. “Actuellement – résume le directeur Ernesto Maria Ruffini -, le paiement de l’IRPEF par les détenteurs de numéros de TVA, plus de 4 millions d’artisans, commerçants et professionnels, opérant également au travers de partenariats, s’effectue avec le système des avances (payées en deux versements) et le solde “. L’hypothèse est de passer à un mécanisme de trésorerie, avec le paiement des impôts mois par mois, «sur la base de ce qui est effectivement collecté et net de ce qui est dépensé pour faire son affaire». De cette manière, «le mécanisme actuel des paiements anticipés et des soldes fiscaux qui ne reflètent pas la performance réelle» de l’entreprise serait définitivement surmonté.

Le mécanisme
Ruffini a décrit un nouveau système fiscal, sur la base de prélèvements mensuels calculés directement par l’AE et que le contribuable n’a qu’à autoriser. De cette manière, le nombre d’obligations fiscales annuelles de chaque société ou numéro de TVA serait réduit et le système basé sur les soldes et les avances serait supprimé.

Plus précisément, Ruffini propose d’automatiser – et de moderniser, à partir de multiples points de vue – le système fiscal des numéros de TVA et des entreprises, renversant le paradigme sur lequel le système fiscal italien est basé aujourd’hui. Actuellement, les titulaires d’un numéro de TVA, assistés de leurs conseillers fiscaux, doivent calculer les impôts non seulement pour l’année en cours, mais aussi pour l’année suivante, en payant le solde des impôts de l’année en cours et caution pour le suivant. Un système qui génère inévitablement des crédits ou des dettes à payer l’année suivante. Ruffini, pour sa part, estime que la Revenue Agency – Collection devrait calculer le montant des impôts à payer sur une base mensuelle (ou trimestrielle, au plus) et en communiquer le montant au contribuable. Ce dernier n’aura qu’à accepter le débit sur le compte courant, en vérifiant que tous les calculs de l’Agence sont corrects.

Ce nouveau système pourrait s’appliquer aux sujets suivants:

  • Petites entreprises en comptabilité simplifiée: particuliers et partenariats avec 0,4 million de revenus de services ou 0,7 million d’actifs. Selon la déclaration de 2018, cela représente un total de 1,8 million de contribuables (1,4 million de personnes physiques et 0,4 million de sociétés de personnes);
  • les personnes physiques bénéficiant d’un régime de prestations et de taux forfaitaires: elles représentent environ 1,2 million de contribuables, dont 900 000 forfaitaires;
  • travailleurs indépendants: environ 800 000.

Les sociétés de capitaux (srl, spa, etc.) seraient exclues. Le nouveau système serait configuré comme suit:

  • suppression des acomptes en juin et novembre et de la retenue à la source pour les professionnels;
  • règlement périodique mensuel ou trimestriel des impôts sur le revenu en fonction des flux de trésorerie, permettant des compensations automatiques;
  • déductibilité totale et immédiate des investissements en biens d’équipement au lieu de l’amortissement courant;
  • application du critère de trésorerie également à tous les autres éléments encore soumis au critère de comptabilité d’exercice;
  • certaines plus-values ​​et moins-values, revenus immobiliers, actifs et passifs éventuels, frais d’entretien, frais de mise en place et autres charges pluriannuelles, provisions pour retraites et fonds de pension);
  • débit des sommes dues sur le compte courant du contribuable;
  • créditer les remboursements ou les compenser par les taxes dues au cours de la première période utile suivante.

Cette solution serait «la plus correcte en termes de cohérence constitutionnelle avec le principe de capacité contributive, impliquant en fait l’adoption d’une fiscalité basée sur la valorisation des encaissements effectifs et des dépenses réellement engagées». Et cela produirait les avantages suivants.

  • Incitation à la croissance et aux investissements: la déductibilité des investissements constituerait une incitation, fournissant également un «levier unique» supplémentaire pour la gestion de la politique économique, c’est-à-dire le pourcentage de déductibilité des investissements, qui peut être géré en fonction du cycle économique;
  • simplification: le système d’amortissement est réglementé par un décret, obsolète à bien des égards, de 1988, avec plus de 20 taux d’amortissement possibles, différenciés par activité;
  • conformité (relation contribuable): flux de trésorerie plus facilement observables, également grâce aux factures et reçus électroniques, et intégration avec un système d’acquisition d’informations sur les flux de trésorerie du système bancaire et SDI.

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