Les conséquences imprévues du plafond du super transfert

Les conséquences imprévues du plafond du super transfert
par Peter Burgess

En ce qui concerne les réformes de la pension de retraite de l’année dernière, l’attention s’est principalement portée sur le plafond de transfert de 1,6 million de dollars et les règles d’allègement de l’impôt sur les gains en capital associés au plafond. Mais au fur et à mesure que les choses commencent à se régler, il devient de plus en plus clair que beaucoup de membres de super fonds autogérés (SMSF), peut-être plus que d’abord pensés, ont vu leurs plans successoraux perturbés.

Le plafond de transfert de 1,6 million de dollars fait référence à la somme maximale qui peut être transférée dans une pension privée libre d’impôt.

En effet, tout membre de la SMSF qui a pris des mesures pour se conformer au plafond de transfert de 1,6 million de dollars en transférant une partie ou la totalité de son solde de retraite à la phase d’accumulation risquait d’obtenir des résultats imprévus en matière de planification successorale. Voici pourquoi.

En raison du respect du plafond de transfert de 1,6 million de dollars, de nombreux membres de la SMSF en phase de pension peuvent maintenant avoir un compte d’accumulation dans leur SMSF. À moins que ces membres n’aient pris des mesures pour protéger ce compte d’accumulation, en cas de décès, il pourrait se retrouver entre les mains de bénéficiaires non désirés.

Ceci est particulièrement pertinent pour les personnes qui ont une nomination de retraite de réversion en place, car elle ne couvre plus la partie de leur prestation qui a été retransférée à la phase d’accumulation.

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Une pension de réversion est un flux de revenu préexistant qui est payable à un bénéficiaire au décès du membre principal du fonds de pension.

Dans le passé, les membres avaient la tranquillité d’esprit de savoir qu’en cas de décès, le solde de leur pension et les futurs paiements de pension reviendraient automatiquement à leur conjoint. Ce n’est plus le cas, du moins pour la partie de leur bénéfice dans la phase d’accumulation.

Pour certains membres de SMSF, cela peut ne pas être une préoccupation majeure, car à leur mort; leur conjoint sera celui qui contrôlera le fonds et veillera à ce que la prestation leur soit versée comme prévu par le défunt.

Mais ce n’est peut-être pas toujours le cas. Que se passe-t-il si les deux conjoints meurent ensemble ou en succession rapide? Les tribunaux sont jonchés de cas où les fiduciaires survivants SMSF, qui sont souvent des membres de la famille, décidé de verser une prestation de décès contrairement aux souhaits du défunt .

Les membres de la SMSF peuvent prendre quelques mesures simples pour s’assurer que leurs prestations sont versées à leurs bénéficiaires au décès. Le membre pourrait mettre en place une nomination obligatoire au titre des prestations de décès, qui oblige légalement les fiduciaires à payer les prestations du participant décédé en fonction d’une nomination au décès en cours de validité.

Les membres de SMSF dont les plans successoraux ont été perturbés En instaurant le plafond de transfert de 1,6 $, il se peut que l’on doive envisager l’utilisation d’une mise en candidature obligatoire au décès pour tous les intérêts de capitalisation nouvellement créés. Ils devraient également veiller à ce que toutes les nominations obligatoires au titre de prestations de décès qui ont été mises en place avant les super réformes pour couvrir leur intérêt de retraite non réversif couvrent adéquatement leur nouvel intérêt de capitalisation.

Ceci est particulièrement important si, en cas de décès, quelqu’un d’autre que quelqu’un ou quelqu’un d’autre que le bénéficiaire visé contrôlera le fonds.

Il faut veiller à ce que l’acte de fiducie du fonds permette des nominations obligatoires au décès, et que tout processus de mise en place d’une telle nomination, s’il est stipulé dans l’acte, soit soigneusement suivi.

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