Brad Rhodes : Comment fonctionne une fiducie d’assurance-vie irrévocable ?
Publié à 00h00 le dimanche 5 février 2023
“Les choses que vous faites pour vous-même disparaissent lorsque vous partez, mais les choses que vous faites pour les autres restent votre héritage.”
— Kalu Ndukwe Kalu
Créée pour détenir et contrôler une police d’assurance-vie tant que la personne assurée est en vie, une fiducie d’assurance-vie irrévocable (ILIT) est parfois recommandée par les successions et les planificateurs. Les ILIT gèrent et distribuent également le produit d’une police lorsqu’un assuré décède.
Les ILIT ont trois composantes : un constituant (créateur du trust), un fiduciaire (gestionnaire du trust) et un ou plusieurs bénéficiaires, qui sont ceux qui reçoivent les actifs du trust au décès du constituant.
Dans un ILIT, le fiduciaire achète la ou les polices et la fiducie en devient propriétaire. Lorsque les prestations d’assurance sont versées au décès du constituant, le fiduciaire perçoit ces fonds, paie les droits de succession dus, ainsi que les dettes impayées telles que les frais juridiques et les frais d’homologation, puis distribue le reste aux bénéficiaires.
Quels sont les bénéfices?
La principale raison pour laquelle la plupart des gens envisagent une fiducie d’assurance-vie irrévocable est d’aider à atténuer les impôts sur les successions. Au cours des dernières années, le gouvernement a augmenté l’exonération d’impôt sur les successions et les donations à 11,58 millions de dollars par personne. Étant donné que la majorité des gens ne s’approchent pas de ce montant, les avantages fiscaux d’un ILIT ne sont plus aussi attrayants qu’ils l’étaient autrefois. Pourtant, il existe d’autres raisons pour lesquelles les gens choisissent un ILIT. Ceux-ci inclus:
Incapacité bénéficiaire : Si un bénéficiaire d’assurance-vie est frappé d’incapacité, le fait d’avoir un ILIT peut empêcher le système judiciaire de contrôler le produit.
Fournit de l’argent pour payer les dépenses : S’il y a des taxes foncières ou d’autres dettes, un ILIT fournira immédiatement de l’argent pour payer ces dépenses.
Plus de contrôle : Un ILIT bien conçu vous donne plus de contrôle sur la politique ou les politiques et l’utilisation du produit.
Revenu pour un conjoint : Un ILIT peut fournir un revenu à votre conjoint sans que cet argent soit inclus dans la succession du conjoint.
Protection potentielle des héritiers : Selon l’état dans lequel vous vivez, le produit des versements d’assurance-vie peut être protégé contre les créanciers.
Possibilité d’inclure une clause de « dépenser » : Si vous avez un héritier ou des héritiers qui ont des problèmes de gestion de l’argent, votre fiducie ILIT peut contenir une disposition de dépense qui paie vos bénéficiaires mensuellement au lieu de leur donner une somme forfaitaire à l’avance.
Pas pour tout le monde
ILIT ont des inconvénients certains à considérer :
• Les ILIT ne peuvent généralement pas être modifiés. La partie “irrévocable” d’un ILIT signifie qu’il est presque impossible d’apporter des modifications autres que le changement de votre fiduciaire. Une fois que vous placez une police dans un ILIT, vous renoncez à tous les droits sur cette police. Vous ne pouvez pas le réaffecter à une autre fiducie ou entité. Les ILIT sont des véhicules juridiques complexes et nuancés nécessitant l’expertise d’un avocat spécialisé dans les fiducies. Ils sont assez coûteux à créer et à entretenir, et vous devez tenir compte de ces coûts.
• Les ILIT peuvent être très coûteux à créer et à entretenir. Un ILIT n’est pas quelque chose que vous pouvez faire vous-même avec un logiciel en ligne. Cela nécessite les services souvent coûteux d’un avocat expérimenté en planification successorale. En plus des coûts d’installation d’un ILIT, il y a aussi des dépenses courantes qui peuvent s’additionner. Bien qu’un ILIT offre certains avantages aux particuliers fortunés, il est loin d’être la seule option. Il existe de nombreux types de fiducies. Chacun est conçu pour résoudre des problèmes immobiliers spécifiques.
Si vous envisagez de créer une fiducie, faites appel à un concepteur de fiducie professionnel et expérimenté (avocat) qui comprend vos objectifs et votre situation financière unique pour voir si un ILIT est le meilleur choix. La représentation légale est importante lors de l’examen d’un ILIT; ne tentez jamais cela seul.
Brad Rhodes vit à Lexington et est membre de Syndicated Columnists.
